個人所得稅匯算清繳怎么操作(圖文)
1.您可以通過地址https://etax.chinatax.gov.cn 來訪問網頁版自然人電子稅務局，如需辦理涉稅業務，您需要進行實名認證注冊。
2.您還可以通過掃描網頁版自然人電子稅務局首頁的二維碼或各大手機應用市場，下載國家稅務總局官方發布的“個人所得稅”APP客戶端，安裝完成后，通過實名認證注冊并登錄也可進行相關涉稅業務辦理。
個人所得稅匯算清繳平臺您可通過以下兩種方式注冊：
1.人臉識別認證注冊。通過人臉識別手段對用戶身份真實性進行驗證，該方式是通過對實時采集的人臉與公安留存的照片進行比對驗證，驗證通過后即可完成實名注冊，該方式僅支持手機APP客戶端。
2.大廳注冊碼注冊。您可以攜帶本人有效身份證件前往當地辦稅大廳申請注冊碼，然后選擇本平臺的大廳注冊碼注冊方式來完成實名注冊，注冊時需要填寫注冊碼和身份信息，系統通過校驗注冊碼與身份信息是否匹配來完成實名注冊。注冊碼有效期為七天，若不慎遺失，可再次申請。
登錄方式有哪些?
本平臺有網頁版和手機APP版。網頁版有兩種登錄方式，分別為賬號密碼登錄和掃碼登錄，默認為掃碼登錄;手機APP版有四種登錄方式，分別為賬號密碼登錄、掃臉登錄、指紋登錄和手勢登錄。
1. 賬號密碼登錄
a)用戶注冊時填寫的手機號碼、身份證件號碼或設置的登錄名可作為賬號進行登錄，其中使用外國護照注冊的用戶，證件號碼不可作為賬號進行登錄。
b)密碼輸錯5次會鎖定該賬戶，鎖定時間為120分鐘。您也可以通過忘記密碼功能解鎖賬號。
2.網頁版掃碼登錄
a)下載了手機APP的用戶，可通過手機APP上右上角的掃一掃功能掃描網頁版的二維碼來完成登錄。
b)網頁版二維碼的時效時長為15分鐘，過期后需刷新重新生成。
3.APP版掃臉登錄
若您的手機支持面部識別并已錄入面部識別信息，則可在手機APP個人中心--安全中心中開啟掃臉登錄功能，開啟后手機APP支持通過面部識別登錄;并且登錄后可在安全中心中關閉掃臉登錄功能。
4.APP版指紋登錄
若您的手機支持指紋識別并已錄入指紋信息，則可在手機APP個人中心--安全中心中開啟指紋登錄功能，開啟后手機APP支持通過指紋識別登錄;并且登錄后可在安全中心中關閉指紋登錄功能。
5.APP版手勢登錄
a)您可在手機APP個人中心--安全中心中開啟手勢登錄功能，設置好手勢密碼后，在手機APP登錄時錄入手勢密碼完成登錄;并且登錄后可在安全中心關閉和修改手勢密碼。
b)手勢密碼輸錯5次后無法再使用手勢登錄，您可通過其他方式進行登錄，登錄成功后可進入安全中心重置手勢密碼。
忘記登錄密碼怎么辦?
1.當您忘記密碼時，可以點擊首頁“忘記密碼”按鈕來重置密碼。首先需要用戶填寫身份信息，再選擇一種可用的驗證方式，驗證通過后，可在設置新密碼頁面完成新密碼的設置。
2.如果您通過以上方式仍無法找回密碼，請用戶攜帶有效身份證件原件至本地辦稅大廳進行密碼重置，重置成功后即可使用重置后的密碼登錄本平臺。
如何對納稅記錄進行驗偽?
1.憑證查驗模塊支持稅票號碼以“6”開頭的稅收繳款書(稅務收現專用)、稅收繳款書(銀行經收專用)、稅收完稅證明(表格式)和個人所得稅納稅記錄的驗偽查詢。
2.本平臺的web端、APP端都可以通過錄入個人基礎信息、查詢驗證碼等信息進行查驗。
3.本平臺APP端還支持二維碼掃碼驗偽。
個人所得稅匯算清繳平臺自然人電子稅務局系統登錄方式有哪些?
本平臺有網頁版和手機APP版。網頁版有兩種登錄方式，分別為賬號密碼登錄和掃碼登錄，默認為掃碼登錄;手機APP版有一種登錄方式，為賬號密碼登錄。
1. 賬號密碼登錄
a)用戶注冊時填寫的手機號碼、身份證件號碼或設置的登錄名可作為賬號進行登錄，其中使用外國護照注冊的用戶，證件號碼不可作為賬號進行登錄。
b)密碼輸錯超過5次會鎖定該賬戶，鎖定時間為120分鐘。您也可以通過忘記密碼功能解鎖賬號。
2.掃碼登錄
a)下載了手機APP的用戶，可通過手機APP上右上角的掃一掃功能掃描網頁版的二維碼來完成登錄。
b)網頁版二維碼的時效性為15分鐘，過期后需刷新重新生成。
使用網頁 Web 端申報，您可以登錄自然人電子稅務局網址 https://etax.chinatax.gov.cn 后，從以下入口進入年度匯算：一是從首頁的【常用業務】區塊的【綜合所得年度匯算】;二是從頂部菜單【我要辦稅】-【稅費申報】下的【綜合所得年度匯算】進入。
場景一、簡易申報
居民個人在納稅年度內取得的綜合所得收入額未超過 6萬元且預繳過個人所得稅的，可通過簡易申報申請退稅。
個人所得稅匯算清繳平臺進入簡易申報流程：
步驟 1：確認申報表信息
核對個人基礎信息、匯繳地、查看收入明細數據，確認已繳稅額。
若您確認申報數據無誤，可直接提交申報，進入“步驟 2：申請退稅”。
需要提醒的是，匯算期為期 4 個月，請務必確認好本人的申報數據后再提交申報，避免影響您及時準確獲得退稅，也避免影響您個人的合法權益。
步驟 2：申請退稅
在申報提交完成頁面上，選擇【申請退稅】
進入銀行卡選擇界面，會自動帶出已添加過的銀行卡。您也可以點擊【添加】新增銀行卡信息。
選擇銀行卡后提交退稅申請，可以看到退稅申請進度。
如果您的銀行卡不在身邊，或者暫時不想退稅，可以點擊【暫不處理，返回首頁】。后續可再次發起退稅申請。
【特殊情形一：更正與作廢】
如您申報后，發現申報數據有誤，可進行更正或者作廢。具體操作時，可通過【查詢】-【申報信息查詢】-【申報查詢(更正/作廢申報)】查看已申報情況。但是，如您已申請退稅，需要先撤銷退稅，再進行更正或作廢;如果您前次申請退稅已辦理成功，則您無法撤銷，需結合上次申報情況申報更正。
【特殊情形二：申訴或刪除】
如您認為某條收入信息非本人取得，可對收入明細數據進行【申訴】或【刪除】。
特別提醒：【申訴】或【刪除】操作的前提必須是在本人沒有取得該筆收入情況下才可以進行。否則，您可能需要承擔相應法律責任，并對您個人納稅信用產生影響。進行操作后，相應收入均不納入年度匯算。如您有該筆收入，只是對相關金額有疑問，建議您先聯系您的支付單位。
【劃重點】
? 劃重點 1：簡易申報不支持新增或修改收入等數據，若您有必要新增或修改，需切換至標準申報進行相應操作。
? 劃重點 2：【申訴】和【刪除】區別在于，【申訴】后，相應記錄將進入稅務系統內部異議申訴環節進行處理;而【刪除】后，相應記錄不進入異議申訴環節。您對某條記錄進行申訴或刪除后，可以“撤銷申訴”或“恢復刪除”。
? 劃重點 3：繳款成功后，若您發現錯誤需要修改，可通過更正申報進行處理。
? 劃重點 4：發起退稅申請后如發現錯誤，您需待退稅審批終審后方可進行申報更正。在退稅進度顯示“稅務機關正在審核”的情況下，您也可撤銷退稅申請，再進行申報更正或作廢原申報后重新申報。
? 劃重點 5：退稅使用的銀行卡，建議您選擇一類銀行卡，若選擇二類三類卡存在退稅失敗風險。您可以通過電話銀行、網上銀行或到銀行網點查詢您的銀行卡是否屬于一類卡。
? 劃重點 6：請確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態，賬戶掛失、未激活、注銷等均會造成退稅不成功。 ? 劃重點 7：如您需要稅收完稅證明，可通過【我要查詢】-【申報查詢(更正/作廢申報)】-【已完成】查看繳稅記錄，點擊【轉開完稅證明】開具。
場景二：標準申報
居民個人 2019 年度綜合所得年收入額超過 6 萬元時，可在 3 月 1 日至 6 月 30 日內，通過標準申報辦理年度匯算。
? 填報方式 1：選擇預填報服務
稅務機關根據一定規則為您提供預填申報數據服務。如您需要該項服務，可在申報界面選擇【使用已申報數據填寫】。
步驟 1：確認基本信息
基本信息頁面支持修改“電子郵箱、聯系地址”信息，選擇本次申報的匯繳地，如下圖所示：
步驟 2：生成和確認申報表信息
系統為您自動歸集了您 2019 年度收入納稅數據并直接預填至相應申報欄次，包括工資薪金、勞務報酬(保險營銷員、證券經紀人)、特許權使用費所得。如您確認相關數據無誤、沒有要修改的事項，也沒有取得過勞務報酬、稿酬所得，可跳過步驟 3，直接進入步驟 4。如您有其他勞務報酬和稿酬所得，您需點擊相應所得查詢并確認后填報(具體可參見本場景填報方式步驟 3“修改申報表信息”中的【新增勞務報酬或稿酬】)。您可點擊對應項目，進入詳情界面核對：
步驟 3：修改申報表信息
若您需要對預填的申報數據進行補充、完善或者修改，可進入對應明細表或附表進行。
（一）完善收入數據
在收入列表界面，您可分所得項目，進行收入的【新增】和【修改】。如您認為某條收入信息非本人取得，可進行【申訴】或【刪除】。操作后，相應收入均不納入年度匯算。
1.全年一次性獎金設置
年度匯算時，如您選擇將全年一次性獎金合并至綜合所得計稅的，或者有多筆全年一次性獎金的，可通過【單獨計稅獎金-設置】進行設置。
2.填報勞務報酬或稿酬
如您有勞務報酬或者稿酬，可在對應列表明細界面，點擊左下方提示鏈接或點擊【新增申報項目】。其中，選擇【查詢導入】的，在查詢結果界面勾選相應收入后可帶入。
（二）完善扣除信息
點擊除專項附加扣除之外的明細數據可進入對應詳情界面，您可進行【新增】、【修改】、【刪除】、【申訴】等操作，步驟同前一步的“(一)完善收入數據”一致。
1.專項附加扣除
若您需要新增或修改專項附加扣除信息，可點擊【新增】，跳轉至采集界面。采集完成后，可選擇跳轉回年度匯算繼續填報。
【特殊情形】
如納稅人在填報專項附加扣除時，對同一項目有重復扣除等情況，系統界面上將會出現提示，此時您需要對相關信息進行確認修正。
2.專項扣除（三險一金）
在專項扣除列表界面，您可分項目進行新增和修改。
3.商業健康險（稅收遞延養老保險）
在其他扣除明細列表界面，您可點擊【商業健康險】、【稅收遞延養老保險】頁面，分別進行新增和修改。
4.準予扣除的捐贈額
在準予扣除的捐贈額列表界面，您可進行新增和修改。
新增捐贈額后，可點擊【分配扣除】設置您要在綜合所得中扣除的金額。
（三）稅款計算
對前述申報數據進行確認后，提交申報。
【特殊情形】
如您有減免稅事項(新增殘疾、孤老人員和烈屬)，可點擊【減免稅額】新增相關信息。
步驟 4：繳納稅款或申請退稅
（一）繳款
特別提醒：若您收入不足 12 萬元且有應補稅額或者收入超出 12 萬元但應補稅額≤400 元，符合免予匯算申報條件，則申報提交后無需繳款。如您不符合免予申報條件，則 需點擊【立即繳款】進入繳稅。
若暫不繳款可以選擇【返回首頁】或【查看申報記錄】，后續可再次進行繳款。
（二）申請退稅
若您存在多繳稅款的情況，可點擊【申請退稅】。
如果您的銀行卡不在身邊，或者暫時不想退稅，可以點擊【暫不處理，返回首頁】。后續可再次發起退稅申請。
需要提醒的是，匯算期為期 4 個月，請務必確認好本人的申報數據后再提交申報，避免影響您及時準確獲得退稅，也避免影響您個人的合法權益。
【特殊情形：更正與作廢】
如您申報后，發現申報數據有誤，可進行更正或者作廢。具體操作時，可通過【查詢】-【申報信息查詢】-【申報查詢(更正/作廢申報)】查看已申報情況。若您發現申報有誤，可進行【更正】或【作廢】。
【劃重點】
? 劃重點 1：【申訴】和【刪除】區別在于，【申訴】后，相應記錄將進入稅務系統內部異議申訴環節進行處理;而【刪除】后，相應記錄不進入異議申訴環節。您對某條記錄進行申訴或刪除后，可以“撤銷申訴”或“恢復刪除”。
? 劃重點 2：更正時，標準申報不支持切換為簡易申報，只能作廢原申報后重新申報成簡易申報。
? 劃重點 3：繳款成功后，若您發現錯誤需要修改，可通過更正申報進行處理。
? 劃重點 4：發起退稅申請后，您需待退稅審批終審后方可進行申報更正。在退稅進度顯示“稅務機關正在審核”的情況下，您也可撤銷退稅申請，再進行申報更正或作廢原申報后重新申報。
? 劃重點 5：退稅使用的銀行卡，建議您選擇一類銀行卡，否則可能存在退稅失敗風險。您可以電話咨詢銀行、查詢網上銀行或到銀行網點查詢您的銀行卡是否屬于一類卡。
? 劃重點 6：請確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態，賬戶掛失、未激活、注銷等均會造成退稅不成功。
? 劃重點 7：添加退稅銀行卡，除可在退稅申請時進行添加外，還可以通過【個人中心】-【銀行卡】模塊添加。
? 填報方式 2：選擇自行填寫
如您無需使用預填申報數據服務，可在進入申報界面后選擇【自行填寫】，確認基本信息。
步驟 1：填寫收入和稅前扣除信息
除專項附加扣除、商業健康險、稅收遞延養老保險、準予扣除的捐贈額、減免稅額外，可直接填寫申報表各項數據。商業健康險、稅收遞延養老保險、準予扣除的捐贈額、減免稅額需先填寫附表，填寫后相關信息帶入主表。主表不能直接填寫。
專項附加扣除信息根據采集信息自動計算可扣除金額，如需修改或新增，請參考【選擇預填報服務】時的操作。
步驟 2：繳納稅款或申請退稅，同【選擇預填報服務】時操作一致。
【特殊情形：更正與作廢】同【選擇預填報服務】時操作一致。
【劃重點】
劃重點：若您存在非居民個人所得稅申報記錄，系統不提供預填，您需要自行填寫申報表。
其他情況
若您是無住所居民個人，且年度內取得獎金時按數月獎金政策預繳稅款的，可選擇重新按全年一次性獎金單獨計算。若您還有公益捐贈支出，可以選擇二者間分配扣除。您可在稅款計算界面，在【全年一次性獎金】，點擊【修改】填寫相應收入。若您有公益捐贈支出，您可點擊【準予扣除的捐贈額】(或在收入和稅前扣除信息界面的【準予扣除的捐贈額】)進入捐贈詳情界面進行【新增】和【分配扣除】。
劃重點：系統將自動計算按全年一次性獎金計稅的應納稅額，您需要將按數月獎金申報的已繳稅額，合并進全年已繳稅額進行填寫。
參考資料：個人所得稅綜合所得年度匯算申報操作指引(個人自行申報網頁WEB端) https://etax.chinatax.gov.cn/webstatic/help-center/300111。
原文出自：自然人電子稅務局網站
答：根據《國家稅務總局關于支持居民換購住房個人所得稅政策有關征管事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第21號)規定：“五、納稅人享受居民換購住房個人所得稅退稅政策的，應當向征收現住房轉讓所得個人所得稅的主管稅務機關提出申請……”
答：一、根據《財政部、國家稅務總局、建設部關于個人出售住房所得征收個人所得稅有關問題的通知》(財稅字〔1999〕278號)文件第五條規定：“對個人轉讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。” 二、根據《國家稅務總局關于個人住房轉讓所得征收個人所得稅有關問題的通知》(國稅發〔2006〕108號)文件第四條規定：“對個人轉讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續免征個人所得稅。” 三、根據《國家稅務總局關于個人轉讓
答： 《財政部 稅務總局關于支持居民換購住房有關個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第30號)規定：“四、符合退稅優惠政策條件的納稅人應向主管稅務機關提供合法、有效的售房、購房合同和主管稅務機關要求提供的其他有關材料，經主管稅務機關審核后辦理退稅。” 《國家稅務總局關于支持居民換購住房個人所得稅政策有關征管事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第21號)規定：“五、納稅人享受居民換購住房個人所得稅退稅政策的，應當向征收現住房轉讓所得個
答：可以。根據《中華人民共和國企業所得稅法》第十條規定，在計算應納稅所得額時，稅收滯納金不得扣除。 由于企業繳納的社保費滯納金不屬于稅收滯納金，因此社保費滯納金可以在稅前扣除。
答：根據《財政部 海關總署 稅務總局關于對電子煙征收消費稅的公告》(財政部 海關總署 稅務總局公告2022年第33號)的規定：“三、關于適用稅率電子煙實行從價定率的辦法計算納稅。生產(進口)環節的稅率為36%，批發環節的稅率為11%。 ...... 本公告自2022年11月1日起執行。”
答：按照《財政部 海關總署 稅務總局關于對電子煙征收消費稅的公告》(2022年第33號)的規定，電子煙消費稅征稅對象為電子煙產品，包括煙彈、煙具以及煙彈與煙具組合銷售的電子煙產品。其中，電子煙有關定義按照國家市場監督管理總局、國家標準化管理委員會發布的《電子煙》強制性國家標準(GB 41700-2022)確定。
