西安市出口退稅會計怎么做賬務處理流程如下： 1、未實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規定退稅的，按規定計算的應收出口退稅額，做如下分錄： 借：其他應收款——應收出口退稅款 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 收到出口退稅時： 借：銀行存款 貸：其他應收款——應收出口退稅款 當退稅額低于購進時取得的增值稅專用發票上的增值稅額的差額時： 借：主營業務成本 貸：應交稅費—&...
日期：2023-09-11
西安出口退稅國稅局函調淮備資料 資料責任人 出納 任何款項支付均由銀行轉帳方式，證明交易真實性 會計 應收傳票包含發票/出貨單/銷售合同/報關單/放行單/電放提單/境外匯款單等 采購 應付傳票包含 發票/送貨單/收料單 /請(采)購單/報價單/購銷合同/匯款單等 進出口人員 報關費傳票包含發票/費用清單/報關單/匯款單/提單/產地證影本等...
日期：2023-09-11
西安出口退稅出口明細申報表 在退稅申報向導找到出口退稅出口明細申報表 關聯號已自動生成。編碼原則為：2022年11月003批次001筆 第一張報關單有2項產品，產地是在省外則編碼為202211003001及202211003002 第二張報單有1項，產地是在省外則編碼為202211003003 2. 將對應的銷項發票資訊錄入關聯號：申報序號代表相對應的發票張數 舉例：關聯號2022003001有2張發票，申報序號為001及002 關聯號2022003002有2張發票，申報序號為001及002...
日期：2023-09-11
西安辦理出口退稅報關單注意事項： 商品編號，又稱hscode，海關編碼。 商品名稱及規格型號，及單位需一字不漏且相同 境內貨源地，和進項發票賣方地址一致 標記嘜碼及備注：需標記是否退稅 成交方式：CIF或FOB條款...
日期：2023-09-11
西安辦理出口退稅的基本原則 報關單絕對不能錯 出口貨物品名/規格/型號/單位，三者需一致~~( 報關單及進(銷)發票 ) 發票上的 稅收分類編碼 和 報關單上的 商品編碼需同類。 報關單上的產地和賣方地址一致 進項發票日期和報關單及銷項發票盡量在同月發生。 要注意貿易條款CIF 或FOB...
日期：2023-09-11
簡單說明取得出口退稅所需文件的環節。 客戶端--首先和客戶簽訂買賣合同并簽章備查 供應商--發包給稅務合規的一般納稅人供應商，合同簽章備查 供應商--隨貨提供"出貨單"及"專用發票"文件備查，發票的日期應早於報關單及銷項發票 公司端--收到進項發票如果要退稅 (勾永不抵扣)、不申請退稅，則視同內銷 (勾當期抵扣)。 貨代端--貨物委由貨代報關出口，取得報關單及放行單後文件備查。 公司端--出口當月開立普通發票(免稅)、或視同內銷13%發票、文件備查。...
日期：2023-09-11
出口退稅分為三種方式：免稅、免退稅、免抵退稅。其中，免稅就是不交稅，不用算，也不用管。需要計算和理解的，只有退稅，也就是我們簡稱為出口退稅的的出口貨物退(免)稅。一、基本概念 出口貨物退(免)稅是在國際貿易業務中，對我國報關出口的貨物退還或免征在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定交納的增值稅和消費稅。 出口退稅，實際是出口免、退稅。由于增值稅實行的間接計稅法，也就是通常所說的應納稅額=銷項-進項，所以在實際操作中，銷項是免的，進項是退的，取得退稅款。 值得注意的是：出口...
日期：2023-09-11
問：跨境電子商務出口企業如何辦理出口退稅申報? 答：以國家稅務總局浙江省電子稅務局平臺辦理為例。 生產企業退稅流程：登錄浙江省電子稅務局–我要辦稅–出口退稅管理–進入便捷退稅(需要插入稅控盤)–退稅申報–生產企業免抵退稅申報–所屬期–電子口岸報關數據導入–報關單數據校驗確認–出口貨物明細申報表–增值稅納稅...
日期：2023-09-11
出口退稅申報還需關注細節企業在具體申報過程中，還要注意哪些具體事項呢？ 第一，注意退稅標識的應用。13號公告第二條規定，綜合服務企業申報規定的出口貨物退(免)稅時，應在《外貿企業出口退稅進貨明細申報表》“業務類型”欄、《外貿企業出口退稅出口明細申報表》“退(免)稅業務類型”欄填寫“WMZHFW”，25號公告沿用了此條規定。否則，企業不得按過渡期規定要求辦理退稅。 第二，注意四類企業的劃分。根據《國家稅務總局關于進一步優化外貿綜合服...
日期：2023-09-11
出口退稅會計怎么做賬務處理流程如下： 1、未實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規定退稅的，按規定計算的應收出口退稅額，做如下分錄： 借：其他應收款——應收出口退稅款 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 收到出口退稅時： 借：銀行存款 貸：其他應收款——應收出口退稅款 當退稅額低于購進時取得的增值稅專用發票上的增值稅額的差額時： 借：主營業務成本 貸：應交稅費—&mda...
日期：2023-09-11
出口退（免）稅企業備案信息報告【設定依據】 文件查詢(如需查閱文件，請點擊此鏈接) 《國家稅務總局關于出口退(免)稅申報有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第16號)第一條(點擊查看全文) 《國家稅務總局關于取消一批涉稅事項和報送資料的通知》(稅總函〔2017〕403號)(點擊查看全文) 《國家稅務總局關于進一步加強出口退(免)稅事中事后管理有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第1號)第一條、第二條(點擊查看全文) 《國家稅務總局關于發布〈適用增值稅零稅率應稅服...
日期：2023-09-11
出口退稅離線申報如何操作(圖文)：電子稅務局出口退稅管理功能離線申報操作手冊 1 出口退(免)稅企業資格信息報告出口退(免)稅企業資格信息報告模塊可以對備案類業務進行數據上傳申報操作，包括的備案業務模塊有： 1. 出口退(免)稅備案；2. 出口退(免)稅備案變更；3. 出口退(免)稅備案撤回；4. 生產企業委托代辦退稅情況備案及變更；5. 生產企業委托代辦退稅情況備案撤回；6. 外貿綜合服務納稅人代辦退稅情況備案及變更；7. 出口貨物勞務及服務放棄退(免)稅；8. 出口貨物勞務及服務放棄免稅權；9....
日期：2023-09-11
西安申請辦理出口退稅的流程如下： 1、相關證件的送驗及登記表的領取:企業-般在取得相關部[J已經批準其經營出C]產品業務的文件核發的工商登記的證明之后,應當于30日之內申請辦理出口企業退稅登記手續; 2、退稅登記申報和受理:企業收到出口企業退稅登記表后，按照登記表和法律法規的要求填寫企業印鑒和相關人員印鑒后，與公司出口產品經營權批準文件、I商登記證明文件等資料一起提交申請當地稅務機關，稅務機關經審查確定后，受理登記 3、填發出1退稅登記證:稅務機關收到企業的正式申請,...
日期：2023-09-11
關稅完稅價格，也就是FOB價格，指的是以出口商將貨物運至出口港裝貨以前所有的費用作為計價基礎的價格。但只有當進出口商申報的價格被海關接受后才能成為進出口貨物的完稅價格，即海關規定的對進出口貨物計征關稅時使用的價格。 其中，關稅完稅價格有以下原則：進口貨物，以進口貨物運達我國輸入地點的到岸價格為完稅價格;出口貨物，以海關審核確定的貨物售與國外的離岸價格、扣除出口稅，作為完稅價格。另外，在計算完稅價格時，進出口公司則以銀行賬單或者明細單、發票所列價格為依據;其他機關、...
日期：2022-08-06
清關即結關，是指進出口或轉運貨物出入一國關境時，依照各項法律法規和規定應當履行的手續。清關只有在履行各項義務，辦理海關申報、查驗、征稅、放行等手續后，貨物才能放行，貨主或申報人才能提貨。貨物在結關期間，不論是進口、出口或轉運，都是處在海關監管之下，不準自由流通。 清關流程為：換單——去貨代或船公司換簽D/O(根據手中提單來確定是到何處換單);電子申報——電腦預錄、審單、發送、與海關聯系/放行;報檢——電子申報放行后，憑報關單四聯...
日期：2022-08-03
一、根據《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第八條規定，自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。 (一)同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額： 1.自2019年4月稅款所屬期起，連續六個月(按季納稅的，連續兩個季度)增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元; 2.納稅信用等級為A級或者B級; 3.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的; 4....
日期：2022-06-24
根據《國家稅務總局關于進一步便利出口退稅辦理 促進外貿平穩發展有關事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第9號 )文件規定，六、簡化出口退(免)稅辦理流程 ...... (二)推行出口退(免)稅實地核查“容缺辦理” 1.對于納稅人按照現行規定需實地核查通過方可辦理的首次申報的出口退(免)稅以及變更退(免)稅辦法后首次申報的出口退(免)稅，稅務機關經審核未發現涉嫌騙稅等疑點或者已排除涉嫌騙稅等疑點的，應按照“容缺辦理”的原則辦理退(免)稅：在該納稅...
日期：2022-06-24
根據《國家稅務總局關于進一步便利出口退稅辦理 促進外貿平穩發展有關事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第9號 )文件規定，七、簡便出口退(免)稅辦理方式 (一)推廣出口退(免)稅證明電子化開具和使用 納稅人申請開具《代理出口貨物證明》《代理進口貨物證明》《委托出口貨物證明》《出口貨物轉內銷證明》《中標證明通知書》《來料加工免稅證明》的，稅務機關為其開具電子證明，并通過電子稅務局、國際貿易“單一窗口”等網上渠道(以下簡稱網上渠道)向納稅人反饋。納稅...
日期：2022-06-24
根據《國家稅務總局關于進一步便利出口退稅辦理 促進外貿平穩發展有關事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第9號 )文件規定，六、簡化出口退(免)稅辦理流程 (一)簡化外貿綜合服務企業代辦退稅備案流程 外貿綜合服務企業在生產企業辦理委托代辦退稅備案后，留存以下資料，即可為該生產企業申報代辦退稅，無需報送《代辦退稅情況備案表》(國家稅務總局公告2017年第35號發布)和企業代辦退稅風險管控制度： 1.與生產企業簽訂的外貿綜合服務合同(協議); 2.每戶委托代辦退稅生產企業的...
日期：2022-06-24
根據《國家稅務總局關于進一步便利出口退稅辦理 促進外貿平穩發展有關事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第9號 )文件規定，八、完善出口退(免)稅收匯管理 納稅人適用出口退(免)稅政策的出口貨物，有關收匯事項應按照以下規定執行： (一)納稅人申報退(免)稅的出口貨物，應當在出口退(免)稅申報期截止之日前收匯。未在規定期限內收匯，但符合《視同收匯原因及舉證材料清單》(附件1)所列原因的，納稅人留存《出口貨物收匯情況表》(附件2)及舉證材料，即可視同收匯;因出口合同約定全部收匯最...
日期：2022-06-24
根據《國家稅務總局關于進一步便利出口退稅辦理 促進外貿平穩發展有關事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第9號 )文件規定，附件1： 視同收匯原因及舉證材料清單 一、因國外商品市場行情變動的，提供有關商會出具的證明或有關交易所行情報價資料;由于客觀原因無法提供的，提供進口商相關證明材料。 二、因出口商品質量原因的，提供進口商的有關函件和進口國商檢機構的證明;由于客觀原因無法提供進口國商檢機構證明的，提供進口商的檢驗報告等證明材料，或者貨物、原材料生產商等第三方...
日期：2022-06-24
出口收匯核銷單是由外匯局制發、出口單位憑以向海關出口報關、向外匯指定銀行辦理出口收匯、向外匯局辦理出口收匯核銷、向稅務機關辦理出口退稅申報的有統一編號及使用期限的憑證。 外匯局根據出口單位申請的核銷單份數和出口收匯核銷考核等級向出口單位發放核銷單，并將核銷單電子底賬數據傳送至中國電子口岸數據中心。出口單位在核銷單正式使用前，應當加蓋單位名稱及組織機構代碼條形章，在騎縫處加蓋單位公章。 貨物出口時，將出口收匯核銷單與其他所需要的報關單據一起向海關申...
日期：2022-06-15
根據《國家稅務總局關于發布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)第十條第二項規定：“受托方申請開具代理進口貨物證明時，應填報《代理進口貨物證明申請表》(見附件33)，提供正式申報電子數據及下列資料： 1.加工貿易手冊及復印件;(根據國家稅務總局公告2022年第9號，報送加工貿易手冊原件的規定自2022年6月1日起廢止); 2.進口貨物報關單(加工貿易專用);(根據總局公告2018年第16號：第十條第二項第2目廢止) 3.代理進口協議原件及...
日期：2022-06-08
出口退（免）稅企業備案信息報告【設定依據】 文件查詢(如需查閱文件，請點擊此鏈接) 《國家稅務總局關于出口退(免)稅申報有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第16號)第一條(點擊查看全文) 《國家稅務總局關于取消一批涉稅事項和報送資料的通知》(稅總函〔2017〕403號)(點擊查看全文) 《國家稅務總局關于進一步加強出口退(免)稅事中事后管理有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第1號)第一條、第二條(點擊查看全文) 《國家稅務總局關于發布〈適用增值稅零稅率應稅服...
日期：2022-06-07
出口退稅離線申報如何操作(圖文)：電子稅務局出口退稅管理功能離線申報操作手冊 1 出口退(免)稅企業資格信息報告出口退(免)稅企業資格信息報告模塊可以對備案類業務進行數據上傳申報操作，包括的備案業務模塊有： 1. 出口退(免)稅備案；2. 出口退(免)稅備案變更；3. 出口退(免)稅備案撤回；4. 生產企業委托代辦退稅情況備案及變更；5. 生產企業委托代辦退稅情況備案撤回；6. 外貿綜合服務納稅人代辦退稅情況備案及變更；7. 出口貨物勞務及服務放棄退(免)稅；8. 出口貨物勞務及服務放棄免稅權；9....
日期：2022-06-07
關于出口退(免)稅申報系統升級的通知 各出口企業： 根據國家稅務總局關于金稅三期核心征管出口退稅子系統升級的安排，為配合系統升級，出口退(免)稅申報系統需要進行了調整升級。現將有關事項通知如下： 一、出口企業從2022年6月1日開始，必須使用新版申報系統進行退(免)稅申報，退稅申報系統的最新版本為00004_L05。 二、本次升級調整內容詳見申報軟件的文檔說明。 三、本次升級出口退稅申報系統的新版升級程序放置在國家稅務總局深圳市稅務局網站上，各出口企業應自行下載、安裝。...
日期：2022-06-04
穩外貿穩外資稅收政策指引匯編 一、穩外貿稅收政策 (一)貨物勞務稅收政策1.出口貨物勞務退(免)稅政策 【適用主體】 1.依法辦理市場主體登記、對外貿易經營者備案登記，自營或委托出口貨物的單位或個體工商戶。 2.依法辦理市場主體登記但未辦理對外貿易經營者備案登記，委托出口貨物的生產企業。 【政策內容】 1.對符合條件的出口貨物勞務，實行免征和退還增值稅[以下稱增值稅退(免)稅]政策： (1)免抵退稅辦法。生產企業出口自產貨物和視同自產貨物及對外提供加工修理...
日期：2022-06-02
上海市財政局、科學技術委員會、民政局、商務委員會，上海海關，國家稅務總局上海市稅務局，財政部上海監管局，國家稅務總局駐上海特派員辦事處： 根據《財政部 海關總署 稅務總局關于“十四五”期間支持科技創新進口稅收政策的通知》(財關稅〔2021〕23號)，按照《財政部 中央宣傳部 國家發展改革委 教育部 科技部 工業和信息化部 民政部 商務部 文化和旅游部 海關總署 稅務總局關于“十四五”期間支持科技創新進口稅收政策管理辦法的通知》(財關稅〔2021〕24號...
日期：2022-05-22
出口退稅的賬務處理 貨物出口并確認收入實現時，根據出口銷售額(FOB價)： 借：應收賬款(或銀行存款等) 貸：主營業務收入(或其他業務收入等) 月末，免征退稅不予免征和抵扣稅額： 借：主營業務成本 貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 月末，根據應退稅額： 借：其他應收款——應收補貼款 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 月末根據免抵稅額： 借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內...
日期：2022-05-21
01 辦理出口退稅要注意申報程序、時間觀念 出口企業在辦理出口退稅時要特別注意申報程序，注意時間觀念，以免造成損失。在辦理出口退稅時，應注意四個時限規定： (1)30天：外貿企業購進出口貨物后，應及時向供貨企業索取增值稅專用invoice或普通invoice，屬于防偽稅稅控增值稅invoice，必須在開票之日起30天內辦理認證手續。 (2)90天：外貿企業必須在貨物報關出口之日起90天內辦理出口退稅申報手續，生產企業必須在貨物報關出口之日起三個月后免抵退稅申報期內辦理免抵稅申報手續。 (3)180...
日期：2022-05-21
上海市出口退稅會計怎么做賬務處理流程如下： 1、未實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規定退稅的，按規定計算的應收出口退稅額，做如下分錄： 借：其他應收款——應收出口退稅款 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 收到出口退稅時： 借：銀行存款 貸：其他應收款——應收出口退稅款 當退稅額低于購進時取得的增值稅專用發票上的增值稅額的差額時： 借：主營業務成本 貸：應交稅費—&...
日期：2022-05-21
天津市出口退稅會計怎么做賬務處理流程如下： 1、未實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規定退稅的，按規定計算的應收出口退稅額，做如下分錄： 借：其他應收款——應收出口退稅款 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 收到出口退稅時： 借：銀行存款 貸：其他應收款——應收出口退稅款 當退稅額低于購進時取得的增值稅專用發票上的增值稅額的差額時： 借：主營業務成本 貸：應交稅費—&...
日期：2022-05-21
渭南市出口退稅會計怎么做賬務處理流程如下： 1、未實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規定退稅的，按規定計算的應收出口退稅額，做如下分錄： 借：其他應收款——應收出口退稅款 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 收到出口退稅時： 借：銀行存款 貸：其他應收款——應收出口退稅款 當退稅額低于購進時取得的增值稅專用發票上的增值稅額的差額時： 借：主營業務成本 貸：應交稅費—&...
日期：2022-05-21
咸陽市出口退稅會計怎么做賬務處理流程如下： 1、未實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規定退稅的，按規定計算的應收出口退稅額，做如下分錄： 借：其他應收款——應收出口退稅款 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 收到出口退稅時： 借：銀行存款 貸：其他應收款——應收出口退稅款 當退稅額低于購進時取得的增值稅專用發票上的增值稅額的差額時： 借：主營業務成本 貸：應交稅費—&...
日期：2022-05-21
根據《國家稅務總局關于<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第12號)第五條第十三項規定：“出口企業或其他單位可填報《出口企業或其他單位選擇出口退稅業務提醒信息申請表》(見附件19)，向主管稅務機關申請免費的出口退稅業務提醒服務。已申請出口退稅業務提醒服務的，企業負責人、聯系電話、郵箱等相關信息發生變化時，應及時向主管稅務機關申請變更。 出口企業或其他單位應按照國家制發的出口退(免)稅相關政策和管理規定辦理出口退(免...
日期：2022-05-21
根據《國家稅務總局關于停止為騙取出口退稅企業辦理出口退稅有關問題的通知》(國稅發〔2008〕32號)規定：“二、對擬停止為其辦理出口退稅的騙稅企業，由其主管稅務機關或稽查局逐級上報省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局批準后按規定程序做出《稅務行政處罰決定書》。停止辦理出口退稅的時間以做出《稅務行政處罰決定書》的決定之日為起點。 …… 四、出口企業自稅務機關停止為其辦理出口退稅期限屆滿之日起，可以按現行規定到稅務機關辦理出口退稅業務...
日期：2022-05-21
根據《國家稅務總局關于發布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)第三條第三款規定：“出口企業和其他單位在出口退(免)稅資格認定之前發生的出口貨物勞務，在辦理出口退(免)稅資格認定后，可以在規定的退(免)稅申報期內按規定申報增值稅退(免)稅或免稅，以及消費稅退(免)稅或免稅。”...
日期：2022-05-21
根據《國家稅務總局關于發布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)第十三條第六項第5目規定：“停止辦理出口退稅的時間以省級以上(含本級)稅務機關批準后作出的《稅務行政處罰決定書》的決定之日為起始日。”...
日期：2022-05-21
根據《國家稅務總局關于停止為騙取出口退稅企業辦理出口退稅有關問題的通知》(國稅發〔2008〕32號)規定：“三、出口企業在稅務機關停止為其辦理出口退稅期間發生的自營或委托出口貨物以及代理出口貨物等，一律不得申報辦理出口退稅。”...
日期：2022-05-21
