高新技術(shù)企業(yè)可以享受哪些稅收優(yōu)惠?
企業(yè)所得稅篇
1、減按15%的優(yōu)惠稅率
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條的規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
2、研發(fā)費用加計扣除
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2018〕99號)規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
注意：該項優(yōu)惠政策不是高新技術(shù)企業(yè)專屬優(yōu)惠政策，符合條件的其他企業(yè)也可以享受!
3、固定資產(chǎn)加速折舊
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2014]75號)的規(guī)定，所有行業(yè)企業(yè)新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，可一次性稅前扣除，單位價值超過100萬元的，允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定的最低折舊年限的60%縮短折舊年限或采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進行加速折舊。
根據(jù)《關(guān)于擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2019年第66號)的規(guī)定，全部制造業(yè)領(lǐng)域的小型微利企業(yè)新購進的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過100萬元的，允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定的最低折舊年限的60%縮短折舊年限或采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進行加速折舊。
溫馨提醒：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告〔2014〕64號)第三條規(guī)定，企業(yè)持有的固定資產(chǎn)，單位價值不超過5000元的，可以一次性在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。企業(yè)在2013年12月31日前持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，其折余價值部分，2014年1月1日以后可以一次性在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。該政策適用于所有行業(yè)企業(yè)，對于企業(yè)持有的單位價值在5000元以下的固定資產(chǎn)不局限于研發(fā)用途，允許在2014年1月1日以后一次性扣除。
根據(jù)《關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕54號)2018年1月1日至2020年12月31日，企業(yè)新購進單位價值不超過500萬元的設(shè)備、器具可一次性在稅前扣除，該政策適用于所有行業(yè)企業(yè)，已經(jīng)涵蓋了制造業(yè)小型微利企業(yè)的一次性稅前扣除政策。在此期間，制造業(yè)企業(yè)可適用設(shè)備、器具一次性稅前扣除政策，不再局限于小型微利企業(yè)新購進的單位價值不超過100萬元的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備。
4、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅減免
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十條的規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十七條第(四)項所稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
注意：該項優(yōu)惠政策不是高新技術(shù)企業(yè)專屬優(yōu)惠政策，符合條件的其他企業(yè)也可以享受!
5、延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限
根據(jù)《關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》(財稅〔2018〕76號)第一條規(guī)定，自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱資格)的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。
與高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)的其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策鏈接
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕87號)的規(guī)定，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年(24個月)以上，凡符合條件的，可以按照其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第81號)規(guī)定：“三、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)滿2年(24個月，下同)的，其法人合伙人可按照對未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。”
增值稅篇
01 軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號)的規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品或?qū)⑦M口軟件產(chǎn)品進行改造后(重新設(shè)計、改進、轉(zhuǎn)換等)對外銷售的，按17%稅率(2019年4月1日后調(diào)整為13%)征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
02 直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備免征增值稅
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定：第十五條 下列項目免征增值稅……(四)直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備
溫馨提示：以上增值稅優(yōu)惠政策不是高新技術(shù)企業(yè)專屬優(yōu)惠政策，符合條件的其他企業(yè)也可以享受!
個人所得稅篇
01 中小高新技術(shù)企業(yè)向個人股東轉(zhuǎn)增股本分期繳納個稅
根據(jù)《關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅〔2015〕116號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)獎勵和轉(zhuǎn)增股本個人所得稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第80號)規(guī)定，自2016年1月1日起，全國范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內(nèi)(含)分期繳納，個人股東獲得轉(zhuǎn)增的股本，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目，適用20%稅率征收個人所得稅。
02 高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎勵分期繳納個稅
根據(jù)《關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅〔2015〕116號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)獎勵和轉(zhuǎn)增股本個人所得稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第80號)規(guī)定，自2016年1月1日起，全國范圍內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎勵，個人一次繳納稅款有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內(nèi)(含)分期繳納，個人獲得股權(quán)獎勵時，按照“工資薪金所得”項目。
熱點問題
問：企業(yè)取得高新技術(shù)企業(yè)資格后，從何時開始享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠?
答：根據(jù)《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法>的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號)規(guī)定：“第十條 企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書頒發(fā)之日所在年度起享受稅收優(yōu)惠，可依照本辦法第四條的規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅收優(yōu)惠手續(xù)。”
問：高新技術(shù)企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠應(yīng)當(dāng)辦理哪些手續(xù)?
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號) 規(guī)定：“第四條 企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的辦理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《目錄》列示的時間自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時，按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。”
第十五條 本辦法適用于2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳及以后年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項辦理工作。《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第76號)同時廢止。”
問：高新技術(shù)企業(yè)資格的有效期是幾年?
答：根據(jù)《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法>的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號)規(guī)定：“ 第九條 通過認定的高新技術(shù)企業(yè)，其資格自頒發(fā)證書之日起有效期為三年。”
問：高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年，在通過重新認定前企業(yè)所得稅按什么稅率進行預(yù)繳?
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第24號)規(guī)定：“ 一、…… 企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年，在通過重新認定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳，在年底前仍未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)按規(guī)定補繳相應(yīng)期間的稅款。”
問：高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生更名或與認定條件有關(guān)的重大變化的，應(yīng)如何處理?
答：根據(jù)《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法>的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號)規(guī)定：“第十七條 高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生更名或與認定條件有關(guān)的重大變化(如分立、合并、重組以及經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生變化等)應(yīng)在三個月內(nèi)向認定機構(gòu)報告。經(jīng)認定機構(gòu)審核符合認定條件的，其高新技術(shù)企業(yè)資格不變，對于企業(yè)更名的，重新核發(fā)認定證書，編號與有效期不變;不符合認定條件的，自更名或條件變化年度起取消其高新技術(shù)企業(yè)資格。”。
問：高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率與小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠能否疊加享受?
答：不可以。根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》(財稅〔2009〕69號)第二條規(guī)定，《國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》(國發(fā)〔2007〕39號)第三條所稱不得疊加享受，是指企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅法及其實施條例中規(guī)定的定期減免稅和減低稅率類的稅收優(yōu)惠。
因此，企業(yè)的所得稅適用稅率可以根據(jù)自身情況從優(yōu)選擇適用優(yōu)惠稅率，但不得同時疊加享受。
北京注冊一級建筑資質(zhì)公司需要什么資料在中國，建筑行業(yè)是一個極具競爭的行業(yè)，而想要在這個行業(yè)中取得一席之地，注冊一級建筑資質(zhì)公司是至關(guān)重要的一步。作為一級建筑資質(zhì)公司，擁有相應(yīng)的資質(zhì)將意味著能夠承擔(dān)更大規(guī)模、更高難度的工程項目，也將為公司的發(fā)展帶來更多的機遇。那么，想要在北京注冊一級建筑資質(zhì)公司，需要準(zhǔn)備哪些資料呢？下面將為您一一介紹。身份證明首先，準(zhǔn)備好公司及法定代表人的身份證明是至關(guān)重要的。公司法定代表人應(yīng)當(dāng)持有有效的身份證明，而公司自身也需要提供相關(guān)的工商登記證明、組織機構(gòu)代碼證等文件，以證明公司的合
代辦建筑集團公司網(wǎng)上申請流程建筑集團公司建筑集團公司是指由多家獨立的建筑公司合并而成的大型企業(yè)集團。這種模式能夠整合資源、技術(shù)和人才，擁有更強的實力和競爭優(yōu)勢。建筑集團公司通常承擔(dān)著大型工程項目的設(shè)計、施工和管理等任務(wù)，對于這類公司來說，高效的申請流程顯得尤為重要。網(wǎng)上申請的優(yōu)勢隨著互聯(lián)網(wǎng)的普及和發(fā)展，越來越多的企業(yè)開始將業(yè)務(wù)流程轉(zhuǎn)移到線上進行。建筑集團公司也不例外，網(wǎng)上申請流程不僅能夠提高效率，降低成本，還可以更好地管理申請信息和數(shù)據(jù)。因此，建立一個完善的網(wǎng)上申請流程對于建筑集團公司來說至關(guān)重要。建筑集
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申請排水工程公司需要什么手續(xù)在當(dāng)今社會，城市化進程不斷加快，大量的排水工程需求日益增加。因此，成立一家排水工程公司成為了一個非常有前景的商業(yè)選擇。然而，在實際操作中，許多創(chuàng)業(yè)者對成立排水工程公司需要哪些手續(xù)并不了解。本文將介紹成立排水工程公司需要的相關(guān)手續(xù)，希望能夠為有意向的創(chuàng)業(yè)者提供一些幫助。工商注冊首先，成立排水工程公司需要進行工商注冊。創(chuàng)業(yè)者需要前往當(dāng)?shù)厥袌霰O(jiān)督管理局進行咨詢，了解具體的注冊流程和材料準(zhǔn)備。通常情況下，需要提供公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書、擬任職管理人員的身份證明、公司章程等文件。完成這些
鋼結(jié)構(gòu)工程公司注銷需要多長時間鋼結(jié)構(gòu)工程公司的注銷是一個復(fù)雜而繁瑣的程序，涉及到多個法律和行政程序，并且需要經(jīng)過一定的時間才能完成。本文將介紹鋼結(jié)構(gòu)工程公司注銷的程序和所需的時間。注銷程序在決定注銷鋼結(jié)構(gòu)工程公司之前，公司應(yīng)當(dāng)進行全面的評估和規(guī)劃。首先，公司需要召開股東會議或者董事會會議，經(jīng)過審議并作出決定，然后向工商行政管理部門提交注銷申請。在提交申請之前，公司需要清算資產(chǎn)和債務(wù)，清償員工工資和社會保險等費用，并向財務(wù)和稅務(wù)部門報告清算情況。此外，還需要公告清算方案，接受債權(quán)人提出異議。完成上述程序后，
