建德公司財務(wù)年度報告出具辦理需要的流程及資料「審計報告」

本文詳細介紹了建德公司財務(wù)年度報告出具辦理需要的流程及資料「審計報告」 的相關(guān)內(nèi)容，代理記賬業(yè)務(wù)之所以會成為初創(chuàng)企業(yè)比較熱衷的合作對象是因為，初創(chuàng)老板前期對公司的稅務(wù)申報和納稅原理不夠清楚，還有對于建德公司前期的注冊申請各個環(huán)節(jié)不懂，選擇代理公司恰恰解決了這一難題，目前市面上的建德財務(wù)公司都是合作了代理記賬報稅就會免費注冊公司，收費也比公司自己聘請專職人員優(yōu)惠很多，這也就造成各地區(qū)代理公司如雨后春筍般涌入，建議大家在挑選財務(wù)公司的時候一定要去建德線下實際考察公司具體情況后再做決斷！

　　審計報告是對注冊會計師審計任務(wù)完成情況及其結(jié)果所做的總結(jié)，它可以表明審計工作的質(zhì)量并明確注冊會計師的審計責(zé)任。因此，審計報告可以對審計工作質(zhì)量和注冊會計師的審計責(zé)任起證明作用。通過審計報告，可以證明注冊會計師在審計過程中是否實施了必要的審計程序，是否以審計工作底稿為依據(jù)發(fā)表審計意見，發(fā)表的審計意見是否與被審計單位的實際情況相一致，審計工作的質(zhì)量是否符合要求。通過審計報告，可以證明注冊會計師審計責(zé)任的履行情況。

　　審計報告是注冊會計師根據(jù)獨立審計準(zhǔn)則的要求，在實施了必要的審計程序后出具的，用于對被審計單位年度會計報表發(fā)表審計意見的書面文件。審計報告一般包括標(biāo)題、收件人、范圍段、意見段，簽章、會計師事務(wù)所地址和報告日期等基本內(nèi)容。 注冊會計師根據(jù)審計結(jié)果和被審計單位對有關(guān)問題的處理情況，形成不同的審計意見，出具四種基本類型審計意見的審計報。

各類型的審計報告有什么區(qū)別：

　　1、無保留意見審計報告：即標(biāo)準(zhǔn)審計報告，注冊會計師認為會計報表符合合法性與公允性，沒有在審計過程中受到限制，且不存在應(yīng)當(dāng)調(diào)整或披露而被審計單位未予調(diào)整或披露的重要事項。

　　2、保留意見審計報告:被審計單位沒有遵守國家發(fā)布的企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定或注冊會計師的審計范圍受到限制。當(dāng)注冊會計師認為會計報表就其整體而言是公允的，但還存在對會計報表產(chǎn)生重大影響的情形，出具保留意見審計報告。

　　3、否定意見審計報告：當(dāng)注冊會計師確信會計報表存在重大錯報和歪曲，以至?xí)媹蟊聿环蠂野l(fā)布的企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，未能從整體上公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，注冊會計師才出具否定意見的審計報告。

　　4、無法表示意見審計報告：當(dāng)審計范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以至無法確定會計報表的合法性與公允性，注冊會計師才可出具無法表示意見的審計報告

　　年度審計企業(yè)所需提供資料清單

一、一般資料：

　　1、公司概況：至少應(yīng)簡述公司歷史沿革(包括其前身的組建過程以及公司成立之后進行的改組、兼并、合并、分立)、所處行業(yè)、經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營概況、資產(chǎn)交換或收購、出售等重大活動等。

　　2、公司的組織結(jié)構(gòu)圖：該圖應(yīng)顯示公司及其所屬企業(yè)的投資方及其各自持股或擁有權(quán)益的比例、各部門主要負責(zé)人;內(nèi)部控制制度。

　　3、公司的合同、章程，與成立相關(guān)的政府批復(fù)，批準(zhǔn)證書，營業(yè)執(zhí)照副本，公司的驗資報告、出資證明和資產(chǎn)評估證明等。

　　4、最近三年的年度會計報表審計報告及管理建議書、清產(chǎn)核資審計報告及其他專項審計報告，最近期的資產(chǎn)評估報告(含評估說明、評估明細表)。

　　5、公司2011年度所有董事會、監(jiān)事會、股東大會、經(jīng)理辦公會議等會議紀要，決議。

　　6、各種稅項的有關(guān)減免稅規(guī)定，納稅資料，完稅證明及稅務(wù)部門檢查結(jié)論;增值稅、所得稅及其他發(fā)生金額較大稅金納稅申報表(分月);如曾受稅務(wù)處罰，需提供相關(guān)處罰決定書及企業(yè)補稅、交納罰金憑證并附相關(guān)說明。

　　7、稅務(wù)登記證及外匯登記證，銀行開戶許可證，貸款證。

　　8、與其他單位訂立的產(chǎn)品銷售合同，價格協(xié)議及技術(shù)合作協(xié)議;公司的購銷政策，主要供應(yīng)商、主要銷貨商及年供銷量統(tǒng)計表;報表期間內(nèi)產(chǎn)品或服務(wù)明細定價單及價格變更單，價格變動較大需附說明。銷售流程圖及文字說明。

　　9、所有的長、短期貸款合同及有關(guān)擔(dān)保文件，公司對外抵押、擔(dān)保明細表及相關(guān)文件。

　　10、公司的財產(chǎn)保險文件、房產(chǎn)證、土地使用證、行車本、無形資產(chǎn)注冊證書、知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或許可協(xié)議等;土地，房產(chǎn)租賃協(xié)議及其登記證明。

　　11、公司及所屬公司有關(guān)的驗資報告，資產(chǎn)評估報告，國資局的確認及對實物投資的批復(fù)，各項財產(chǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)文件，重要對外投資協(xié)議/合同。

　　12、2011年度公司本年度財務(wù)預(yù)算文件和預(yù)算變更文件。生產(chǎn)經(jīng)營計劃、公司生產(chǎn)流程(圖示)的詳細介紹，包括但不限于原材料的采購及產(chǎn)品的設(shè)計、生產(chǎn)和裝配。公司所需原材料的主要供應(yīng)商及其所供應(yīng)的原材料的清單，采購、倉儲流程圖及文字說明。

　　13、內(nèi)部審計各項制度及本年度實施情況，上級部門審計及其他部門本年度對公司審計情況及有關(guān)結(jié)論，公司擬實施或本年度已實施的收購計劃、協(xié)議及相關(guān)文件。

　　14、公司關(guān)聯(lián)交易明細表(包括內(nèi)容、項目、全年發(fā)生額、年末余額等);公司關(guān)聯(lián)方(按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的關(guān)聯(lián)方概念)清單(注明關(guān)聯(lián)方關(guān)系)公司關(guān)聯(lián)交易控制文件、公司關(guān)聯(lián)交易定價政策、公司所有的關(guān)聯(lián)交易合同、協(xié)議。

　　15、管理當(dāng)局聲明書、或有損失、或有負債、漏計負債等調(diào)查表，公司在2011年12月31日后發(fā)生的重大期后事項。

二、財務(wù)文件及資料

　　1、(期末)資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注(單位負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人簽字蓋章、企業(yè)加蓋公章)、財務(wù)狀況說明書、國企附注補充資料。

　　2、科目余額表(1資產(chǎn)負債類：期初余額、本年借方累計、貸方累計、期末余額;2損益類：全年累計金額)(及各科目明細賬(全部展開))(導(dǎo)出電子表格)手工賬可不提供)。

　　3、審計截止日的財務(wù)明細表、合并會計報表范圍內(nèi)部往來明細表、內(nèi)部投資明細表、內(nèi)部交易明細表(需按我們提供的固定表格填列)。

　　4、現(xiàn)金盤點表(必須由盤點日倒軋，并附未入賬收入支出及期后入賬復(fù)印件，此項需審計人員在場觀察時完成)。

　　5、(期末)增值稅、企業(yè)所得稅等全部納稅申報。

　　6、總賬、現(xiàn)金銀行日記賬及全部明細賬、全部會計憑證。

　　7、公司銀行貸款卡、各開戶銀行會計截止日的銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表及詢證函(對未達賬項經(jīng)濟業(yè)務(wù)提供復(fù)印件，長期及大額未達賬項提供詳細說明);如有定期存款或其他受限制的存款(如保證金)須單獨列出清單并提供原始憑單、協(xié)議等。如有股票投資、基金投資、委托理財請?zhí)峁┳C券公司等營業(yè)部股票賬戶對賬單、協(xié)議等。

　　8、存貨盤點表(截止會計報表日的盤點表，標(biāo)明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總金額)需附品質(zhì)說明如有無過期、變質(zhì)、毀損，如有代其他單位保存的存貨應(yīng)單獨提供盤點表及說明、代儲協(xié)議)、盤點計劃(闡明盤點人員安排、盤點方法等)。

　　9、固定資產(chǎn)盤點表(標(biāo)明固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、原值、預(yù)計殘值、使用年限、折舊額、凈值)。(附關(guān)于數(shù)量、產(chǎn)權(quán)證明文件編號、原始金額、購置時間、啟動時間、折舊年限、累計折舊、預(yù)計殘值、使用部門、是否閑置、是否抵押等信息的說明或表格)。

　　10、部分往來賬款和紅字往來賬款抽樣選擇往來科目如應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付等款項余額請協(xié)助向?qū)Ψ娇蛻魡挝患陌l(fā)詢證函。按會計截止日金額進行詢證(函證樣本見提供給企業(yè)資料)。

審計工作流程

一、審計準(zhǔn)備階段

　　1、接收委托，確定審計項目。

　　2、組成審計小組

　　3、了解和調(diào)查被審計單位。

　　4、確定審計工作重點，制訂審計工作計劃方案。

　　5、編制審計通知書，被審計單位承諾書。

　　6、下發(fā)審計通知書

二、審計實施階段

　　1、對被審計單位提供的有關(guān)會計資料(包括電子文檔)，實施財務(wù)審計程序。

　　2、整理匯總審計實施過程中發(fā)現(xiàn)的問題及有關(guān)情況。

　　3、審計小組匯報審計過程中發(fā)現(xiàn)問題和有關(guān)情況，確定需進一步核實的問題。

　　4、實施相關(guān)的追加審計程序。

三、審計報告階段

　　1、審計小組歸集審計工作底稿、并編制審計報告初稿

　　2、審計小組按審核后的要求，對審計報告進行修改。

　　3、審計小組匯報審計報告的征求意見稿，并對審計報告的征求意見稿進行定稿。

　　4、將審計報告的征求意見稿征求被審計單位意見。

　　5、出具正式審計報告。

四、審計報告的終結(jié)階段

　　審計小組將審計檔案歸檔。

建德代理記賬常見問題

『1』、建德公司成立以后每年工商和稅務(wù)年審是幾月幾號？

答：建德的企業(yè)每年都要做年審，稅務(wù)的年審也叫匯算清繳是每年的5月30日之前做，工商年審也叫工商年檢是在每年的6月30日之前企業(yè)就得申報，還有就是為避免臨近6月30日截止期限網(wǎng)上年報系統(tǒng)用戶激增，而可能出現(xiàn)的網(wǎng)絡(luò)擁堵或系統(tǒng)故障的現(xiàn)象，建議大家每年請?zhí)崆稗k理比較好。

『2』、收到建德企業(yè)開的發(fā)票抬頭多字或者少字可以嗎？

不可以。在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務(wù)報銷。如果發(fā)票抬頭寫錯或少寫了，不得涂改或再次添加文字，建議重開。

【提醒】單位和個人在開具發(fā)票時，必須如實填開付款建德單位全稱，不得以簡稱或其他文字、符號等代替付款單位全稱。

『3』、建德的企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失怎樣才能稅前扣除？

申報扣除，建德的企業(yè)在進行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時申報扣除。資產(chǎn)損失稅前扣除統(tǒng)一采取申報制。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。 具體操作：填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椋ㄍ獠孔C據(jù)和內(nèi)部證據(jù)。

『4』、建德分公司應(yīng)當(dāng)選擇獨立核算還是非獨立核算？

答：財務(wù)核算為業(yè)務(wù)活動服務(wù)，因此獨立核算還是非獨立核算其實要看分支機構(gòu)對于業(yè)務(wù)活動的職能。嚴格來講，上文中第一種情況的分公司只是建德總公司某一個職能部門的延伸，并不從事獨立經(jīng)營活動，因此也沒有自己的經(jīng)營活動收入，無法獨立核算，通常采用非獨立核算，由總公司統(tǒng)一建賬，統(tǒng)一核算即可;

第二種情況的建德分公司相對獨立從事完整經(jīng)營活動，有收入，有對應(yīng)的成本費用，從內(nèi)部管理的角度也自然應(yīng)當(dāng)獨立核算，這樣需要單獨建賬，單獨開設(shè)分公司賬戶。

『5』、現(xiàn)在建德小微企業(yè)都有那些稅務(wù)優(yōu)惠政策？

答：對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。提示：具體享受標(biāo)準(zhǔn)，參考國家稅務(wù)總局公告2019年第4號 對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。 以上是普惠性政策，如果建德當(dāng)?shù)剡€有其他政策可以去建德稅務(wù)部門咨詢確認。

人們走向我，都是為了路過我。愿下次再相逢，我們都在高處，遍歷山河，笑的灑脫！