2024年呼和浩特個人所得稅計算方法

1. 個人所得稅概述

個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項所得征收的一種所得稅。2024年，個人所得稅的起征點為每月5000元。居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額5。

2. 計算公式及稅率表

個人所得稅的計算公式為：

\[ \text{應納所得稅額} = \text{稅前工資} - \text{各項社會保險費} - \text{起征點} - \text{專項扣除費} \] \[ \text{應納稅額} = \text{應納所得稅額} \times \text{稅率} - \text{速算扣除數} \] \[ \text{稅后工資} = \text{稅前工資} - \text{各項社會保險費} - \text{應納稅額} \]

2024年個人所得稅稅率表如下：

| 級數 | 累計預扣預繳應納稅所得額 | 預扣率（%） | 速算扣除數 | | --- | --- | --- | --- | | 1 | 不超過36,000元的部分 | 3 | 0 | | 2 | 超過36,000元至144,000元的部分 | 10 | 2520 | | 3 | 超過144,000元至300,000元的部分 | 20 | 16920 | | 4 | 超過300,000元至420,000元的部分 | 25 | 31920 | | 5 | 超過420,000元至660,000元的部分 | 30 | 52920 | | 6 | 超過660,000元至960,000元的部分 | 35 | 85920 | | 7 | 超過960,000元的部分 | 45 | 181920 |

3. 專項扣除和附加扣除

專項扣除包括五險一金等社會保險費用。專項附加扣除項目包括子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金以及贍養老人支出。

4. 年度匯算清繳

年度匯算指的是年度終了后，納稅人匯總工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得的全年收入額，減去全年的費用和扣除，得出應納稅所得額并按照綜合所得年度稅率表，計算全年應納個人所得稅，再減去年度內已經預繳的稅款，向稅務機關辦理年度納稅申報并結清應退或應補稅款的過程。

5. 辦理年度匯算的時間和方式

2023年度匯算時間是2024年3月1日至6月30日。納稅人可以通過個稅APP及網站辦理匯算，稅務機關將為納稅人提供申報表項目預填服務。

6. 優化服務舉措

今年匯算在持續優化納稅服務的基礎上，又新推出了以下便利化舉措：進一步擴大優先退稅服務范圍，拓展匯算申報表項目預填服務，優化納稅人個稅APP操作體驗。

7. 監管措施

對于未按照規定填報專項附加扣除的情形，比如夫妻雙方各自按照100%比例填報子女教育專項附加扣除或者篡改佐證資料享受大病醫療專項附加扣除等，一經發現，稅務機關將通過個稅APP、網站或扣繳義務人等渠道進行提示提醒。

相關問答

1. 什么是年度匯算？

年度匯算指的是年度終了后，納稅人匯總工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得的全年收入額，減去全年的費用和扣除，得出應納稅所得額并按照綜合所得年度稅率表，計算全年應納個人所得稅，再減去年度內已經預繳的稅款，向稅務機關辦理年度納稅申報并結清應退或應補稅款的過程。