一、分配工資

　　借：××費用(管理/銷售等)

　　貸：應付職工薪酬——工資

二、計提社保（企業部分）

　　借：××費用(管理/銷售等)

　　貸：應付職工薪酬——社保

三、次月發放工資時

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：應付職工薪酬——社保(個人部分)

　　應交稅費——應交個人所得稅

　　庫存現金/銀行存款

四、上交杜保

　　借：應付職工薪酬——社保(企業部分+個人部分)

　　貸：銀行存款

五、上交個人所得稅

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　注意事項：

　　社會保險沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業按勞動保障部門規定比例繳納部分，可列入“管理費用”。

六、個人負擔部分

　　發放工資時(按個人繳納比例，從中扣除)

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：其他應付款——社會保險費(代扣職工應交納的部分)

　　庫存現金(實際發放的金額)

七、企業負擔部分

　　1.提取時

　　借：管理費用——社會保險費

　　貸：其他應付款——社會保險費(養老、醫療、事業、工傷、生育保險)

　　2.交納時

　　借：其他應付款——社會保險費(單位+代扣個人應繳的金額)

　　貸：銀行存款(總交納的金額)

八、住房公積金的賬務處理

　　1.單位負擔部分(按工資總提取，各地方提取比例不一樣)

　　(1)提取時：

　　借：管理費用——住房公積金

　　貸：其他應付款——住房公積金

　　(2)上交時：

　　借：其他應付款——住房公積金

　　貸：銀行存款或庫存現金

　　2.個人部分

　　付工資時扣除：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：銀行存款或庫存現金