一、 基本資料（常年審計客戶僅提供期內(nèi)變化資料）
1. 公司基本情況介紹(包括經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品及經(jīng)營特點等)。
2. 公司組織機構(gòu)設(shè)置圖以及主要管理人員基本資料。
3. 公司財務(wù)部門機構(gòu)設(shè)置圖、崗位分工及崗位職責(zé)介紹。
4. 公司成立時政府批文、合同章程及投資協(xié)議。
5. 公司歷史沿革及經(jīng)歷的改制重組情況，主要包括：公司改制設(shè)立具體情況及方式、發(fā)起人、歷次股本形成及股權(quán)變化情況、發(fā)行前最大10名股東名稱及其持股數(shù)量和比例、相關(guān)批復(fù)文件。
6. 公司發(fā)起人(應(yīng)追溯至實際控制人)的基本情況，主要包括：股東或?qū)嶋H控制人名稱及其股權(quán)的構(gòu)成情況、所持有的貴公司股權(quán)被質(zhì)押或其他有爭議的情況、如發(fā)起人或股東為企業(yè)法人，則應(yīng)披露其主要業(yè)務(wù)、注冊資本、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤，并標明這些數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計及審計機構(gòu)的名稱。若涉及自然人股東，應(yīng)披露該自然人的姓名、簡要背景及其所持有的公司股權(quán)被質(zhì)押的情況等。
7. 公司歷次驗資報告、評估報告、營業(yè)執(zhí)照、章程、以前年度審計報告。
8. 公司分支機構(gòu)設(shè)立情況及分支機構(gòu)營業(yè)地點、營業(yè)范圍等基本情況介紹。
9. 公司子公司設(shè)立情況，子公司營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、章程合同、投資協(xié)議等。
10. 公司內(nèi)部控制制度建立情況及內(nèi)部控制制度，包括采購、生產(chǎn)、銷售、設(shè)備管理、財務(wù)會計等方面。
11. 公司股東大會、董事會、管理層會議記錄及會議決議。
12. 公司稅務(wù)登記證、納稅申報表，繳納稅種、稅率;所享受的稅收優(yōu)惠政策及批準文件。
13. 行業(yè)特許經(jīng)營許可證(如有)、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、外匯登記證(如有)、貸款證(如有)。
14. 公司業(yè)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的資產(chǎn)權(quán)屬變更的情況。對公司業(yè)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營所必須的商標、土地使用權(quán)、房產(chǎn)、專利與非專利技術(shù)、重要特許權(quán)利的使用及權(quán)屬情況。
15. 公司場地租賃協(xié)議及相關(guān)合同。
16. 公司員工及其社會保障情況，主要包括：員工人數(shù)及變化情況、員工專業(yè)結(jié)構(gòu)、員工受教育程度、員工年齡分布、執(zhí)行社會保障制度、住房制度改革、醫(yī)療制度改革等。
17. 以方框圖或其他有效形式，全面披露公司組織結(jié)構(gòu)，包括發(fā)起人或股東及其分公司、子公司和參股公司(或聯(lián)營公司)、發(fā)起人或股東的實際控制人，公司對外投資形成的子公司、參股公司及其他合營企業(yè)，以及有重要影響的關(guān)聯(lián)方等。同時應(yīng)標明組織結(jié)構(gòu)的具體組織聯(lián)系。
18. 公司所處行業(yè)國內(nèi)外基本情況，主要包括行業(yè)管理體制、行業(yè)競爭狀況、市場容量、投入與產(chǎn)出、技術(shù)水平以及以上因素的發(fā)展趨勢。
19. 公司所在該行業(yè)是否國家優(yōu)惠扶植政策，公司是否享有地方政府給予的優(yōu)惠扶植政策。
20. 影響本行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，如產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特性、技術(shù)替代、消費趨向、購買力與國際市場沖擊等因素，指出進入本行業(yè)的主要障礙。
21. 公司面臨的主要競爭狀況，包括自身的競爭優(yōu)勢及劣勢，市場份額變動的情況及趨勢，同行業(yè)競爭的情況。
22. 公司前三年的主要產(chǎn)品(或服務(wù))及其生產(chǎn)能力，每種主要產(chǎn)品或服務(wù)的主要用途，主要產(chǎn)品的工藝流程或服務(wù)的流程圖，主要產(chǎn)品(或服務(wù))所需的主要生產(chǎn)設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備的重置成本、先進性及還能安全運行的時間等，每種主要產(chǎn)品的主要原材料和能源供應(yīng)、定價政策、市場競爭及成本構(gòu)成情況，存在高危險、重污染情況的，應(yīng)披露公司對人身、財產(chǎn)、環(huán)境所采取的安全措施，
23. 公司每種主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、銷售情況和產(chǎn)銷率、產(chǎn)品或服務(wù)的主要消費群體、產(chǎn)品或服務(wù)的平均價格及定價策略、主要銷售市場、國內(nèi)市場的占有率和銷售額等。前5名客戶的銷售額占年度營業(yè)額或銷售總額的百分比，如主要客戶所占比重較大，需說明原因，并披露相關(guān)風(fēng)險。
24. 公司產(chǎn)品出口的，需詳細披露各進口國對進口公司產(chǎn)品的具體政策和管理制度，以及公司是否取得進口國的進口許可證或其他類似的證書，并予以提供。
25. 公司主要客戶及供應(yīng)商的資料，主要包括：向前5名供應(yīng)商合計的采購額占年度采購總額的百分比;如主要供應(yīng)商所占比重較大，需說明原因，并披露相關(guān)風(fēng)險。
26. 公司核心技術(shù)的來源和方式，說明是否擁有核心技術(shù)的所有權(quán)。說明所擁有的核心技術(shù)在國內(nèi)外同行業(yè)的先進性。
27. 公司高級管理人員和核心技術(shù)人員，主要關(guān)聯(lián)方或持有公司5%以上股份的股東在主要供應(yīng)商或客戶中所占的權(quán)益。若無，亦應(yīng)說明。
二、 財務(wù)報表及有關(guān)資料
28. 審計期間所執(zhí)行會計政策、會計估計及變更的說明。
29. 審計期間的資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表及其他附表。
30. 審計期間的財務(wù)報表附注。
31. 審計期間及期后的總賬、各明細分類賬、備查賬及會計憑證。
32. 審計期間公司各稅納稅申報表、稅收匯算清繳及稅務(wù)局認定的享受稅收優(yōu)惠政策的認定文件。
33. 審計期間及期后公司的重大交易合同。
34. 審計期間及期后公司經(jīng)批準的收購兼并及對外擴充計劃、投資計劃(含固定資產(chǎn)、大修理計劃)、融資計劃、生產(chǎn)計劃、銷售計劃及各年度工作總結(jié)。
35. 提供審計期間內(nèi)部審計機構(gòu)的審計報告。
三、 報表項目有關(guān)資料
36. 審計期間貨幣資金分幣種明細表(附表一)、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行定期存單明細。抵押或凍結(jié)等對使用有限制、存放在境外、有潛在回收風(fēng)險的款項應(yīng)單獨說明。
37. 審計期間交易性金融資產(chǎn)明細表(附表二)、股票、債券、基金、期貨等證券賬戶的開戶資料及對賬單、資金及交易流水單;外部單位代為保管有價證券的保管合同等。應(yīng)說明交易性金融資產(chǎn)投資變現(xiàn)是否存在重大限制，以及相應(yīng)原因。
38. 審計期間應(yīng)收票據(jù)明細表(附表三)、提供截止日有追索權(quán)的票據(jù)背書明細表(附表四)、因出票人無力履約而將票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的票據(jù)，以及期末公司已經(jīng)背書給他方但尚未到期的票據(jù)。
39. 審計期間應(yīng)收賬款明細表(附表五)、審計期間內(nèi)已核銷的應(yīng)收賬款明細及內(nèi)部、稅務(wù)核銷手續(xù)。
40. 審計期間預(yù)付賬款明細表(附表六)、尚未結(jié)算的大額預(yù)付賬款相關(guān)合同協(xié)議。
41. 審計期間應(yīng)收利息明細表(附表七)、提供相應(yīng)的債券契約或其他債權(quán)合同。超過1年的應(yīng)收利息未收回的原因和對相關(guān)款項是否發(fā)生減值所作的判斷。
42. 審計期間應(yīng)收股利明細表(附表八)、提供相應(yīng)的利潤分配方案。超過1年的應(yīng)收股利未收回的原因和對相關(guān)款項是否發(fā)生減值的判斷。
43. 審計期間其他應(yīng)收款明細表(附表九)、審計期間內(nèi)已核銷的應(yīng)收賬款明細及內(nèi)部、稅務(wù)核銷手續(xù)。
44. 審計期間存貨及存貨跌價準備明細表(附表十)、生產(chǎn)成本明細表(附表十一)、制造費用明細表(附表十二)、主要原材料、產(chǎn)成品進銷存明細表(附表十三)、提供生產(chǎn)成本、制造費用在產(chǎn)成品之間、產(chǎn)成品與在產(chǎn)品之間的分配方法。
與其他單位簽訂的委托代管存貨合同。
提供最近日期的存貨盤點的相關(guān)資料，包括：存貨盤點計劃、存貨盤點明細表、存貨盤點報告，殘次、毀損、滯銷積壓的存貨明細表及閑置的時間。
計提存貨跌價準備的依據(jù)及各轉(zhuǎn)回存貨跌價準備的原因、各轉(zhuǎn)回金額占該項存貨期末余額的比例。存貨期末余額中是否含有借款費用資本化金額。
45. 審計期間待攤費用明細表(附表十四)、如包括土地、電力使用附加費，期初進項稅額等請復(fù)印上述合同及稅務(wù)局核定文件。
46. 審計期間可供出售金融資產(chǎn)明細表(附表十五)、提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)文件、存在持續(xù)減值情況的證據(jù)。
47. 審計期間持有至到期投資明細表(附表十六)、提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)文件、存在持續(xù)減值情況的證據(jù)。
48. 審計期間投資性房地產(chǎn)明細表(附表十七)、提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)證明賺取租金或資本增值合同等文件、采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)存在持續(xù)減值情況的證據(jù)、采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)公允價值能夠持續(xù)可靠取得證據(jù)。
49. 審計期間長期股權(quán)投資明細表(附表十九)、長期股權(quán)投資情況明細表(附表二十)、
提供有關(guān)長期股權(quán)投資的合同、協(xié)議、出資證明、驗資、審計、評估報告等文件;提供被投資單位審計期間業(yè)經(jīng)審計的年度財務(wù)報表，如無法提供，請說明原因說明;提供計提長期股權(quán)投資減值準備的依據(jù)。
50. 審計期間長期應(yīng)收款明細表(附表二十一)、提供相關(guān)長期應(yīng)收款發(fā)生的原始憑證、確認為壞賬損失的證明文件。
51. 審計期間固定資產(chǎn)及累計折舊分類匯總表(附表二十二)、固定資產(chǎn)明細表(附表二十三)、提供審計期間固定資產(chǎn)出租、出售、報廢等的內(nèi)部批準文件;報廢資產(chǎn)稅務(wù)備案情況;提供期末固定資產(chǎn)存在減值情況的證明文件。并請?zhí)峁?/p>
(1) 如有融資租入固定資產(chǎn)，請分開列出。
(2) 所有固定資產(chǎn)增加及報廢清單及相應(yīng)的支持文件。
(3) 固定資產(chǎn)折舊政策及計算方法。
(4) 請?zhí)峁┑盅嘿Y產(chǎn)清單(項目\原值\凈值\公允價值\貸款額等)
52. 審計期間在建工程明細表(附表二十四)、提供重大建設(shè)項目的立項批文、預(yù)算總額及建設(shè)批準文件、施工承包合同、現(xiàn)場監(jiān)理施工進度報告、項目完工驗收保告(含消防/環(huán)保等)、竣工決算報告等業(yè)務(wù)資料、提供期末在建工程存在減值情況的證明文件。
53. 審計期間工程物資明細表(附表二十五)、是否存在無使用價值的工程物資。
54. 審計期間無形資產(chǎn)明細表(附表二十六)、提供期末無形資產(chǎn)存在減值情況的證明文件。
并請?zhí)峁┠陜?nèi)新增無形資產(chǎn)發(fā)生的依據(jù)，如合同協(xié)議、發(fā)票等憑證，如為購入土地使用權(quán)，并請注明是否分期付款，分幾期，每期付款的金額。審計期間內(nèi)發(fā)生的單項價值在100萬元以上的無形資產(chǎn)，若該資產(chǎn)原始價值是以評估值作為入賬依據(jù)的，提供評估報告。
審計期間開發(fā)支出明細表(附表二十七)、提供重大開發(fā)項目的公司管理層可行性研究、立項、預(yù)算總額批準等文件。
商譽明細表(附表二十八)、對于通過非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽，應(yīng)列示商譽的計算過程。
55. 審計期間長期待攤費用明細表(附表二十九)、
56. 審計期間其他流動資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)明細表，并請?zhí)峁┠陜?nèi)新增其他流動資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)發(fā)生的依據(jù)，如合同協(xié)議、發(fā)票等憑證。
57. 審計期間遞延所得稅資產(chǎn)明細表(附表三十)、
58. 審計期間長短期借款明細表(附表三十一)、提供長短期借款合同以及相應(yīng)的保證、抵押、質(zhì)押等擔(dān)保合同。
59. 審計期間交易性金融負債明細表(附表三十二)、提供證券賬戶交易流水單、有關(guān)交易性金融負債的協(xié)議、合同等資料。
60. 審計期間應(yīng)付票據(jù)明細表(附表三十三)、
61. 審計期間應(yīng)付賬款明細表(附表三十四)、
62. 審計期間預(yù)收賬款明細表(附表三十五)、提供尚未結(jié)算的大額預(yù)收賬款的相關(guān)合同、協(xié)議等文件。
63. 審計期間應(yīng)付職工薪酬明細表(附表三十六)、
提供公司職工名冊、工資結(jié)構(gòu)及支付等制度、有關(guān)部門確認的工效掛鉤認定證明、股份支付等管理層激勵實施方案、社會保險繳納政策、職工辭退計劃，提供辭退福利折現(xiàn)率選取的原則。
請?zhí)峁┲蟹焦べY性基金如醫(yī)療費、待業(yè)養(yǎng)老保險、房物價補貼明細表。說明公司在職職工福利政策并提供政府當(dāng)局法定文件復(fù)印件。
64. 審計期間應(yīng)繳稅費明細表(附表三十七)、提供公司目前正享受的稅收優(yōu)惠政策說明及相關(guān)的批復(fù)。
65. 審計期間應(yīng)付利息明細表(附表三十八)、
66. 審計期間應(yīng)付股利(利潤)明細表(附表三十九)、
67. 審計期間其他應(yīng)付款明細表(附表四十)、審計期間提供尚未結(jié)算的大額其他應(yīng)付款發(fā)生的相關(guān)合同、協(xié)議等資料。
68. 審計期間預(yù)提費用明細表(附表四十一)、
69. 審計期間預(yù)計負債明細表(附表四十二)、
70. 審計期間應(yīng)付債券明細表(附表四十三)、
71. 審計期間長期應(yīng)付款明細表(附表四十四)、提供尚未支付完畢的大額長期應(yīng)付款發(fā)生的相關(guān)合同、協(xié)議等資料。
72. 審計期間專項應(yīng)付款明細表(附表四十五)、提供專項應(yīng)付款有關(guān)撥款文件、撥款項目完工報告和批復(fù)資料。
73. 審計期間遞延所得稅負債明細表(附表四十六)、
74. 審計期間所有者權(quán)益明細表，包括實收資本(股本)明細表(附表四十七)、資本公積明細表(附表四十八)、盈余公積明細表(附表四十九)、
75. 審計期間營業(yè)收入、營業(yè)成本明細表(附表五十)、
主營業(yè)務(wù)收入、成本明細表(附表五十一)、
主要產(chǎn)品、主要客戶明細表(附表五十二)、提供主要產(chǎn)品、主要客戶的銷售定價政策、銷售合同、結(jié)算方式;主要原材料、供應(yīng)商的采購定價政策、采購合同、結(jié)算方式。
76. 審計期間營業(yè)稅金及附加明細表(附表五十三)、
77. 審計期間營業(yè)費用明細表(附表五十四)、管理費用明細表(附表五十五)、財務(wù)費用明細表(附表五十六)、
78. 審計期間投資收益明細表(附表五十七)、
79. 審計期間公允價值變動損益明細表(附表五十八)、
80. 審計期間資產(chǎn)減值損失明細表(附表五十九)、
81. 審計期間營業(yè)外收入明細表(附表六十)、營業(yè)外支出明細表(附表六十一)、提供大額收入、支出大額發(fā)生額的相關(guān)合同、協(xié)議、授權(quán)批準文件。
82. 審計期間所得稅明細表(附表六十二),提供各項所得稅優(yōu)惠政策(稅率優(yōu)惠、國產(chǎn)設(shè)備抵免)的立項文件、批復(fù)文件。
83. 審計期間編制現(xiàn)金流量表的方法和基礎(chǔ)資料，經(jīng)營活動收到和支付的明細項目，投資活動收到和支付的明細項目，籌資活動收到或支付的明細;及現(xiàn)金流量表補充資料中的數(shù)據(jù)統(tǒng)計。
四、 合并報表的相關(guān)資料
84. 財務(wù)報表的合并過程;(資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表)
85. 合并抵銷分錄。
86. 內(nèi)部購銷未實現(xiàn)毛利計算表。
87. 現(xiàn)金流量表合并工作底稿。
88. 提供合并報表范圍內(nèi)會計主體之間的內(nèi)部交易的對方單位、交易類型，交易品種、數(shù)量、金額(附表六十三)、往來余額、資金收付的性質(zhì)及金額等(附表六十四)、及上述數(shù)據(jù)核對是否一致。
五、 其他資料
89. 公司提供審計期間關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)資料，包括：
(1) 關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系明細表(附表六十五)、必要時需提供律師意見。
(2) 提供與關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)聯(lián)交易的類別，關(guān)聯(lián)交易定價原則及相關(guān)審批程序，審計期間關(guān)聯(lián)交易占公司同類交易的比例。
(3) 關(guān)聯(lián)方交易明細表(附表六十六)、
(4) 關(guān)聯(lián)方資金占用和往來余額明細表(附表六十七)、
90. 截至審計日有無正在進行或正在籌劃中的法律訴訟，請?zhí)峁┯嘘P(guān)資料、所賠償(牽涉)的金額。
91. 資產(chǎn)負債表日存在的或有事項，如對外擔(dān)保、未決仲裁等，如有，公司需說明項目的性質(zhì)、金額及對公司財務(wù)狀況的影響。如無，公司需提供聲明。
92. 資產(chǎn)負債表日存在的重大承諾事項，如有，公司需說明存在金額及性質(zhì)。如無，公司需提供聲明。
93. 公司資產(chǎn)負債表日后發(fā)生的重大事項，需提供說明及對公司財務(wù)狀況的重大影響。
