小企業暫估成本跨年賬務處理

財務處理程序上應該沖減暫估成本,然后按照實際成本入賬,但入賬的時候要考慮差異是不是很大,差異原因是什么;如果是重大差異而且屬于計算錯誤或當時的估計不充分、不準確應該屬于會計差錯更正調整期初數,如果差異不大或差異原因是因為今年新掌握的信息、新發生的情況引起,不屬于差錯更正調整當期成本.

暫估成本怎么做賬?

暫估是指本月存貨已經入庫,但采購發票尚未收到,不能確定存貨的入庫成本.月底時為了正確核算企業的庫存成本,需要將這部分存貨暫估入賬,形成暫估憑證.

1.暫估入庫

借:原材料(暫估金額)

貸:應付賬款--暫估/無票(XX供應商)(暫估金額)

必須注意的是,因未取得增值稅發票的,不能申報抵扣增值稅進項稅額.

因此,不存在進項稅額的暫估抵扣問題,且上述分錄中,暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估.

2. 暫估回沖

按照規定,暫估入庫要在次月月初紅字沖回,但在實際工作當中,如果當月發票還是沒有收到,月初沖回月末再次暫估,會無形中加大工作量,一般是在收到發票時再沖回.

(1)紅字沖回暫估入庫

借:原材料(原暫估金額,紅字)

貸:應付賬款--暫估/無票XX供應商(原暫估金額,紅字)

(2)收到發票,做入庫處理

借:原材料(發票不含稅金額)

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)(稅額)

貸:應付賬款--XX供應商 (發票含稅金額 )

針對小企業暫估成本跨年賬務處理,上文中進行了具體的解答.如果小企業要暫估成本,就可以先暫估入庫,等到發票到了之后再回沖.在沖減成本之后,要將實際的成本入賬,入賬的時候還要注意與之前暫估的部分是否存在很大的差異,視情況進行調整.