預繳企業(yè)所得稅如何做賬？

1、預收賬款當期的發(fā)生額扣除期間費用及稅金計算繳納所得稅：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：銀行存款

2、企業(yè)應及時計算已實現(xiàn)的收入同時按規(guī)定結轉成本，經(jīng)過納稅調整計算出的所得稅在利潤表中反映：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　所得稅費用可以理解為企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。

　　所得稅費用屬于損益類科目，主要對企業(yè)負擔的所得稅進行核算，一般不等于當期應交所得稅。

　　所得稅費用一般是當期所得稅和遞延所得稅之和。

企業(yè)所得稅是什么？

　　企業(yè)所得稅是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。

　　適用稅率：

　　企業(yè)所得稅基本稅率為25%;居民企業(yè)中符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。