企業所得稅的申報流程

　　企業納稅人進行納稅申報必須實行電子信息采集。使用防偽稅控系統開具增值稅專用發票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進行納稅申報。

　　企業所得稅申報流程如下：

　　(1)先登錄到國稅網;

　　(2)點擊網上辦稅;

　　(3)輸入本企業的納稅編號及密碼，驗證碼;

　　(4)點擊網上拓展;

　　(5)進入網上拓展界面，點擊我要申報，下載軟件;

　　(6)下載完成后，安裝;

　　(7)再次點擊，我要申報，先要申報月財務報表(資產負債表及利潤表);

　　(8)申報成功后，再點擊我要申報，在界面的左方中間位置，找到企業所得稅月(季)度申報，點擊我要申報，下載所得稅的PDF文檔;

　　(9)填寫數據，點擊提交。

企業所得稅的申報時間

　　《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定：企業所得稅分月或者分季預繳。企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅，預繳稅款。企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅，并結清應繳應退稅款。

　　也就是說：企業所得稅季度應該在每個季度終了之日起十五日內，向主管稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，并預繳稅款。

企業所得稅申報表的填寫

　　利潤總額計算中的項目,按照國家統一會計制度口徑計算填報。實行小企業會計準則、企業會計準則、企業會計制度、分行業會計制度納稅人其數據直接取自利潤表;實行民間非營利組織會計制度納稅人其數據取自業務活動表;實行事業單位會計準則的納稅人其數據取自收入支出表;實行其他國家統一會計制度的納稅人,根據本表項目進行分析填報。

　　應納稅所得額計算和應納稅額計算中的項目,通過附表相應欄次填報。

個人所得稅的申報

　　1、無需辦理年度匯算的納稅人

　　經國務院批準，依據有關規定，納稅人在2020年度已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算:

　　(1)年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的;

　　(2)年度匯算需補稅金額不超過400元的;

　　(3)已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請退稅的。

　　2、需要辦理年度匯算的納稅人

　　依據稅法規定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算:

　　(1)已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的;

　　(2)綜合所得收入全年超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。