發(fā)布日期:2024-10-03 10:36:10 瀏覽次數(shù)：2626次
2024年個人所得稅稅率表是計(jì)算個人所得稅的基礎(chǔ)，以下是詳細(xì)的稅率表信息：
| 級數(shù) | 累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 | 預(yù)扣率（%） | 速算扣除數(shù) |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超過36,000元的部分 | 3 | 0 |
| 2 | 超過36,000元至144,000元的部分 | 10 | 2520 |
| 3 | 超過144,000元至300,000元的部分 | 20 | 16920 |
| 4 | 超過300,000元至420,000元的部分 | 25 | 31920 |
| 5 | 超過420,000元至660,000元的部分 | 30 | 52920 |
| 6 | 超過660,000元至960,000元的部分 | 35 | 85920 |
| 7 | 超過960,000元的部分 | 45 | 181920 |
這些稅率適用于居民個人的綜合所得，包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。
個人所得稅的計(jì)算方法涉及多個步驟，以下是具體的計(jì)算流程：
1. **確定應(yīng)納稅所得額**： - 應(yīng)納稅所得額 = 綜合所得收入 - 60000元（基本減除費(fèi)用） - 專項(xiàng)扣除 - 專項(xiàng)附加扣除 - 依法確定的其他扣除。
2. **累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額**： - 累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 = 累計(jì)收入 - 累計(jì)免稅收入 - 累計(jì)減除費(fèi)用 - 累計(jì)專項(xiàng)扣除 - 累計(jì)專項(xiàng)附加扣除 - 累計(jì)依法確定的其他扣除。
3. **計(jì)算本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額**： - 本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 = （累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 × 預(yù)扣率 - 速算扣除數(shù)） - 累計(jì)減免稅額 - 累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額。
例如，公司員工張三在2024年1月工資為15000元，2月工資為45000元，3月工資為15000元。假設(shè)他有一個正在上小學(xué)的兒子，子女教育每月扣除1000元；首套住房貸款利息支出每月1000元；父母健在，且是獨(dú)生子女，贍養(yǎng)老人支出每月可以扣除2000元。五險一金每月繳納3000元。購買符合條件的商業(yè)健康保險每月200元。
2024年1月： - 應(yīng)納稅所得額 = 15000 - 5000（累計(jì)減除費(fèi)用） - 3000（累計(jì)專項(xiàng)扣除） - 4000（累計(jì)專項(xiàng)附加扣除） - 200（累計(jì)依法確定的其他扣除） = 2800元 - 應(yīng)納稅額 = 2800 × 3% = 84元
2024年2月： - 應(yīng)納稅所得額 = 60000（累計(jì)收入） - 10000（累計(jì)減除費(fèi)用） - 6000（累計(jì)專項(xiàng)扣除） - 8000（累計(jì)專項(xiàng)附加扣除） - 400（累計(jì)依法確定的其他扣除） = 35600元 - 應(yīng)納稅額 = 35600 × 3% = 1068 - 84（已預(yù)繳預(yù)扣稅額） = 984元
2024年3月： - 應(yīng)納稅所得額 = 75000（累計(jì)收入） - 15000（累計(jì)基本減除費(fèi)用） - 9000（累計(jì)專項(xiàng)扣除） - 12000（累計(jì)專項(xiàng)附加扣除） - 600（累計(jì)依法確定的其他扣除） = 38400元 - 應(yīng)納稅額 = 38400 × 10% - 2520 - 1068（已預(yù)繳預(yù)扣稅額） = 252元
以下是一些關(guān)于個人所得稅的常見問題及其解答：
問：全年一次性獎金如何計(jì)算個人所得稅？
答：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，全年一次性獎金可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入 × 適用稅率－速算扣除數(shù)。
問：專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目？
答：專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金以及贍養(yǎng)老人支出。
問：非居民個人的工資、薪金所得如何計(jì)算個人所得稅？
答：非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。