2024年太原個(gè)人所得稅計(jì)算方法

一、個(gè)人所得稅概述

個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)所得征收的一種所得稅。2024年，個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元3。居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額3。

二、年度匯算清繳

年度匯算是納稅人在年度終了后，匯總工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的全年收入額，減去全年的費(fèi)用和扣除，得出應(yīng)納稅所得額并按照綜合所得年度稅率表，計(jì)算全年應(yīng)納個(gè)人所得稅，再減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款的過(guò)程2。

三、計(jì)算公式與稅率表

1. **計(jì)算公式**： - 全月應(yīng)納稅所得額 = (應(yīng)發(fā)工資 - 四金) - 5000 - 實(shí)發(fā)工資 = 應(yīng)發(fā)工資 - 四金 - 繳稅

2. **累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額**： - 累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 = 累計(jì)收入 - 累計(jì)免稅收入 - 累計(jì)減除費(fèi)用 - 累計(jì)專項(xiàng)扣除 - 累計(jì)專項(xiàng)附加扣除 - 累計(jì)依法確定的其他扣除

3. **本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額**： - 本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 = (累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 × 預(yù)扣率 - 速算扣除數(shù)) - 累計(jì)減免稅額 - 累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

四、專項(xiàng)附加扣除

專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金以及贍養(yǎng)老人支出4。這些扣除項(xiàng)目可以在年度匯算時(shí)填報(bào)享受，進(jìn)一步減少應(yīng)納稅所得額。

五、年度匯算的時(shí)間與方式

1. **時(shí)間**： - 2024年度匯算時(shí)間是2024年3月1日至6月30日。

2. **方式**： - 納稅人可以選擇自己辦理、單位辦理或委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人辦理。

六、優(yōu)化服務(wù)舉措

稅務(wù)機(jī)關(guān)在2024年推出了多項(xiàng)優(yōu)化服務(wù)舉措，包括擴(kuò)大優(yōu)先退稅服務(wù)范圍、拓展匯算申報(bào)表項(xiàng)目預(yù)填服務(wù)、優(yōu)化納稅人個(gè)稅APP操作體驗(yàn)等2。

七、監(jiān)管措施

稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)未申報(bào)補(bǔ)稅或未足額補(bǔ)稅的納稅人采取監(jiān)管措施，包括依法責(zé)令限期改正、加收滯納金，并在其個(gè)人所得稅《納稅記錄》中予以標(biāo)注2。

相關(guān)問答

1. 什么是年度匯算？

年度匯算指的是年度終了后，納稅人匯總工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的全年收入額，減去全年的費(fèi)用和扣除，得出應(yīng)納稅所得額并按照綜合所得年度稅率表，計(jì)算全年應(yīng)納個(gè)人所得稅，再減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款的過(guò)程。

2. 哪些人需要辦理年度匯算？

一般來(lái)講，只要納稅人平時(shí)已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致，都需要辦理年度匯算。具體包括預(yù)繳稅額高于應(yīng)納稅額需要申請(qǐng)退稅的納稅人，以及預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅且補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的納稅人。

3. 如何辦理年度匯算？

匯算主要有三種方式：一是自己辦，即納稅人自行辦理；二是單位辦，即請(qǐng)任職受雇單位辦理；三是請(qǐng)人辦，即委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人辦理。