2024年延安個(gè)人所得稅計(jì)算方法

一、個(gè)人所得稅概述

個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)所得征收的一種所得稅。2024年，個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元，即每年60000元。居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額5。

二、個(gè)人所得稅計(jì)算公式

個(gè)人所得稅的計(jì)算公式如下：

1. **綜合所得**：應(yīng)納個(gè)人所得稅 = （綜合所得收入 - 60000元 - 專項(xiàng)扣除 - 附加扣除 - 依法確定的其他扣除） × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)

2. **勞務(wù)報(bào)酬所得**：應(yīng)納個(gè)人所得稅 = 每次收入 × （1 - 20%） × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)

3. **年終獎(jiǎng)所得**：年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅 = 全年一次獎(jiǎng)金 × 稅率 - 速算扣除數(shù)（全年一次獎(jiǎng)金 ÷ 12 確定稅率）

4. **經(jīng)營(yíng)所得**：應(yīng)納稅額 = （全年收入 - 成本、費(fèi)用、損失等） × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)。

三、個(gè)人所得稅稅率表

2024年個(gè)人所得稅稅率表如下：

1. **綜合所得適用**： | 級(jí)數(shù) | 全年應(yīng)納稅所得額 | 稅率（%） | 速算扣除數(shù) | | --- | --- | --- | --- | | 1 | 不超過(guò) 36000 元的 | 3 | 0 | | 2 | 超過(guò) 36000 元至 144000 元的 | 10 | 2520 | | 3 | 超過(guò) 144000 元至 300000 元的 | 20 | 16920 | | 4 | 超過(guò) 300000 元至 420000 元的 | 25 | 31920 | | 5 | 超過(guò) 420000 元至 660000 元的 | 30 | 52920 | | 6 | 超過(guò) 660000 元至 960000 元的 | 35 | 85920 | | 7 | 超過(guò) 960000 元的 | 45 | 181920 。

四、年度匯算清繳

年度匯算是指年度終了后，納稅人匯總工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的全年收入額，減去全年的費(fèi)用和扣除，得出應(yīng)納稅所得額并按照綜合所得年度稅率表，計(jì)算全年應(yīng)納個(gè)人所得稅，再減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款的過(guò)程。

五、辦理年度匯算的時(shí)間和方式

2024年度匯算時(shí)間是2024年3月1日至6月30日。納稅人可以通過(guò)以下三種方式辦理年度匯算：

1. **自己辦**：通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局或個(gè)稅APP自行辦理。

2. **單位辦**：請(qǐng)任職受雇單位辦理。

3. **請(qǐng)人辦**：委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人辦理。

六、專項(xiàng)附加扣除

專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金以及贍養(yǎng)老人支出。這些扣除項(xiàng)目可以在年度匯算時(shí)填報(bào)享受。

七、常見問(wèn)題解答

1. **哪些人需要辦理年度匯算？** - 需要辦理年度匯算的情形包括：預(yù)繳稅額高于應(yīng)納稅額需要退稅的納稅人、預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額需要補(bǔ)稅且補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的納稅人、因適用所得項(xiàng)目錯(cuò)誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)造成少申報(bào)或者未申報(bào)綜合所得的納稅人。

2. **哪些人不需要辦理年度匯算？** - 不需要辦理年度匯算的情形包括：已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致的納稅人、年收入不超過(guò)12萬(wàn)元或者補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的納稅人。

3. **如何確保專項(xiàng)附加扣除的準(zhǔn)確性？** - 納稅人需仔細(xì)核對(duì)專項(xiàng)附加扣除信息，確保所填信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過(guò)個(gè)稅APP、網(wǎng)站或扣繳義務(wù)人等渠道進(jìn)行提示提醒，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤填報(bào)或虛假填報(bào)的，將暫停其享受專項(xiàng)附加扣除。

通過(guò)以上內(nèi)容，我們可以全面了解2024年延安個(gè)人所得稅的計(jì)算方法及相關(guān)政策。希望這些信息能幫助大家更好地理解和遵守個(gè)人所得稅的相關(guān)法規(guī)。