2024年天津個人所得稅計算方法

1. 個人所得稅概述

個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項所得征收的一種所得稅。2024年天津個人所得稅的計算方法主要包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得等綜合所得的計算。根據最新的個人所得稅法，居民個人的綜合所得以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

2. 個人所得稅稅率表

2024年個人所得稅的稅率表分為不同的級數，具體如下：

1. **不超過36,000元的部分**：稅率為3%，速算扣除數為0。

2. **超過36,000元至144,000元的部分**：稅率為10%，速算扣除數為2520。

3. **超過144,000元至300,000元的部分**：稅率為20%，速算扣除數為16920。

4. **超過300,000元至420,000元的部分**：稅率為25%，速算扣除數為31920。

5. **超過420,000元至660,000元的部分**：稅率為30%，速算扣除數為52920。

6. **超過660,000元至960,000元的部分**：稅率為35%，速算扣除數為85920。

7. **超過960,000元的部分**：稅率為45%，速算扣除數為181920。

3. 計算公式

個人所得稅的計算公式如下：

1. **綜合所得收入**：應納個人所得稅 = （綜合所得收入 - 60000元 - 專項扣除 - 附加扣除 - 依法確定的其他扣除） × 適用稅率 - 速算扣除數。

2. **勞務報酬所得**： - 每次收入≤4000元：應納個人所得稅 = （每次收入 - 800） × 20%。 - 每次收入＞4000元：應納個人所得稅 = 每次收入 × （1 - 20%） × 20%。

3. **年終獎所得**：年終獎應納個人所得稅 = 全年一次獎金 × 稅率 - 速算扣除數（全年一次獎金 ÷ 12 確定稅率）。

4. **非居民個人**：一般情況非居民應納個人所得稅 = （月收入 - 5000） × 適用稅率 - 速算扣除數。

4. 專項附加扣除

專項附加扣除項目包括子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金以及贍養老人支出。這些扣除項目在計算應納稅所得額時可以減除，從而降低應納稅額。

5. 年度匯算清繳

年度匯算指的是年度終了后，納稅人匯總工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得的全年收入額，減去全年的費用和扣除，得出應納稅所得額并按照綜合所得年度稅率表，計算全年應納個人所得稅，再減去年度內已經預繳的稅款，向稅務機關辦理年度納稅申報并結清應退或應補稅款的過程。

6. 個稅計算器使用

天津個人所得稅計算器可以幫助納稅人快速計算應納稅額。用戶需要填寫收入總額、扣除部分（包括五險一金、專項附加扣除部分），點擊計算即可得出個稅。

7. 個稅計算示例

假設某員工2024年1月工資15000元，五險一金每月繳納3000元，子女教育每月扣除1000元，首套住房貸款利息支出每月1000元，贍養老人支出每月2000元。

1. **2024年1月**： - 應納稅所得額 = 15000 - 5000（累計減除費用） - 3000（累計專項扣除） - 4000（累計專項附加扣除） - 200（累計依法確定的其他扣除） = 2800元 - 應納稅額 = 2800 × 3% = 84元。

2. **2024年2月**： - 應納稅所得額 = 60000（累計收入） - 10000（累計減除費用） - 6000（累計專項扣除） - 8000（累計專項附加扣除） - 400（累計依法確定的其他扣除） = 35600元 - 應納稅額 = 35600 × 3% - 84（已預繳預扣稅額） = 984元。

3. **2024年3月**： - 應納稅所得額 = 75000（累計收入） - 15000（累計基本減除費用） - 9000（累計專項扣除） - 12000（累計專項附加扣除） - 600（累計依法確定的其他扣除） = 38400元 - 應納稅額 = 38400 × 10% - 2520 - 1068（已預繳預扣稅額） = 252元。

8. 常見問題解答

Q1: 什么是專項附加扣除？

專項附加扣除是指在計算應納稅所得額時，可以減除的特定