山東省電子稅務局：企業所得稅預繳申報等功能升級操作說明

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1山東電子稅務局調整企業所得稅預繳申報功能

　　1.1優化內容

　　根據《財政部 稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》(2021年第13號)、《國家稅務總局關于進一步落實研發費用加計扣除政策有關問題的公告 》(2021年第28號)，調整企業所得稅月(季)度預繳納稅申報功能，主要包括：

　　1、增加選項及業務規則。一是企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除(7.1+7.2+…)”下拉選項“通用優惠事項”增加加計扣除優惠事項。二是第3季度或9月份預繳申報由納稅人自動勾選并進行手工填報，填寫數據>=0。第4季度或10-12月預繳申報時，相應行次自動帶出第3季度或9月份該行填報數據，且不許修改。第3季度或9月份未選擇該事項的，第4季度或10-12月申報時不得選擇。三是對不適用研發費用加計扣除政策的行業企業等，申報時增加相應提示信息。

　　2、增加應享未享提示監控。當高新技術企業、軟件集成電路企業或上年度匯算清繳時享受了研發費用加計扣除優惠的企業進行第三季度(或9月所屬期)預繳申報未享受研發費用加計扣除優惠時，增加提示信息，提醒納稅人及時享受研發費用加計扣除優惠。

　　1.2功能操作

　　登錄山東省電子稅務局，點擊“我要辦稅—稅費申報及繳納—企業所得稅申報”，選擇“企業所得稅(查賬征收)月(季)度預繳納稅申報表(A類2021年版)”菜單進入申報界面。如下圖：

　　第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除(7.1+7.2+…)”下拉選項“通用優惠事項”增加加計扣除優惠事項，如下圖：

　　以 “JJKC011 企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除(制造業按100%加計扣除)”為例說明，系統對此項有如下校驗：

　　(1)第3季度或9月份預繳申報由納稅人自動勾選并進行手工填報。本項>=0。

　　(2)第4季度或10-12月預繳申報時，本行自動帶出第3季度或9月份該行填報數據，且不許修改。

　　(3)如納稅人登記信息中行業信息屬于以下行業之一時不允許選擇：

　　1)煙草制造業

　　2)住宿和餐飲業

　　3)批發和零售業

　　4)房地產業

　　5)租賃和商務服務業

　　6)娛樂業

　　(4)當納稅人稅務登記信息中行業門類不是“制造業”時(登記信息中所屬行業不為國標行業代碼C，1300-4390)，且勾選此項優惠時，系統彈出提示，不允許選擇。

　　(5)此項不得與JJKC012選項同時選擇，保存時檢查。

　　如納稅人上一年企業所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)中填報享受了研發費用加計扣除優惠，第三季度預繳申報時未選擇享受研發費用加計扣除優惠時，系統彈出提醒信息。

　　納稅人可點擊“返回修改”,修改數據后再申報 。

　　高新技術企業進行企業所得稅第三季度預繳申報時如未選擇享受研發費用加計扣除優惠，系統彈出提醒信息。

　　軟件集成電路企業進行企業所得稅第三季度預繳申報時，如未選擇享受研發費用加計扣除優惠，系統彈出提醒信息。

　　當企業上年年報享受了研發費用加計扣除優惠同時屬于高新技術企業和軟件集成電路企業，優先顯示高新技術企業和軟件集成電路企業的提示。

　　2調整增值稅及附加稅費申報功能(一般納稅人適用)

　　2.1優化內容

　　(1)增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)調整：

　　1)第18欄“四、免稅-貨物和加工修理修配勞務”的“開具增值稅專用發票”的第1列“銷售額”和第2列“銷項(應納)稅額”兩個欄次增加監控規則：第18欄第1列、第2列僅針對國有糧食企業名單內有效的企業開放，其他企業均不開放該欄次。

　　2)增加13a，13b欄填報權限限制

　　增加13a、13b欄納稅人填報資格判斷，須滿足以下兩個條件：1)有營改增稅種標志;2)存在總分機構認定信息，且存在按固定預征率預繳匯總方式的分支機構。

　　(2)調整增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)：第6欄不為空時才能填寫8a。

　　(3)調整增值稅及附加稅費申報表附列資料(五)，第4列“留抵退稅本期扣除額”填寫規則。

　　4、調整增值稅減免稅申報明細表填報規則。第4列調整為本列不填寫;第5列“免稅額”調整為一般納稅人不填寫本列。

　　2.2功能操作

　　2.2.1增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)

　　點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側功能菜單—“增值稅及附加稅費申報”—“增值稅及附加稅費一般納稅人申報”—“增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)”，如下圖所示：

　　(1)第18欄未在名單中的企業不允許填寫。

　　(2)13a、13b欄不滿足開放條件時，處于封閉狀態，不可填寫。滿足相關條件的納稅人，可以填寫。

　　2.2.2增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)

　　點擊“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”，左側功能菜單—“增值稅及附加稅費申報”—“增值稅及附加稅費一般納稅人申報”—“增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)”，納稅人如填寫了8a欄次，報表保存時校驗第6欄“農產品收購發票或者銷售發票”是否已填寫，如第6欄為空，則彈出提示信息，如下圖所示：

2.2.3增值稅及附加稅費申報表附列資料(四)

　　點擊“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”，左側功能菜單—“增值稅及附加稅費申報”—“增值稅及附加稅費一般納稅人申報”—“增值稅及附加稅費申報表附列資料(四)”，如下圖所示：

　　系統已實現從金三核心征管系統中自動取數，納稅人也可以手工填寫。

　　2.2.4增值稅及附加稅費申報表附列資料(五)

　　點擊“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”，左側功能菜單—“增值稅及附加稅費申報”—“增值稅及附加稅費一般納稅人申報”—“增值稅及附加稅費申報表附列資料(五)”，如下圖所示：

　　說明：

　　(1)第4列“留抵退稅本期扣除額”欄次，系統自動按照以下規則取數：當第8行與第9行之和大于第1行第1列與第1行第2列之和時，第4列第1至3行分別按對應行第1列與第2列之和填寫。當第8行與第9行之和(大于0)小于或等于第1行第1列與第1行第2列之和時，第4列第1至3行分別按第8行與第9行之和對應填寫。當第8行與第9行之和(小于等于0)小于或等于第1行第1列與第1行第2列之和時，第4列第1至3行均填寫0。

　　(2)第5列名稱調整為“稅(費)率”。

　　2.2.5增值稅減免稅申報明細表

　　點擊“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”，左側功能菜單—“增值稅及附加稅費申報”—“增值稅及附加稅費一般納稅人申報”—“增值稅減免稅申報明細表”，如下圖所示：

　　第4列“免稅銷售額對應的進項稅額”、第5列“免稅額”調整為不可填寫。

　　3調整增值稅及附加稅費申報功能(小規模納稅人適用)

　　3.1優化內容

　　增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)第13欄“出口免稅銷售額”和第14欄“其中：其他增值稅發票不含稅銷售額”，面向有出口退免稅資格的納稅人開放，其他納稅人不允許填報。

　　3.2操作說明

　　納稅人登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”—“增值稅及附加稅費申報”—“增值稅及附加稅費小規模納稅人申報”—“增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)”,如下圖：

　　無出口退免稅資格的納稅人不允許填報。

　　4調整增值稅及附加稅費預繳申報功能

　　4.1優化內容

　　住房租賃企業納稅人預繳稅款時，在出租不動產欄次增加1.5%預征率。

　　4.2功能操作

　　納稅人登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”—“增值稅及附加稅費申報”—“增值稅及附加稅費預繳表(跨區報驗)”，如下圖：

　　住房租賃企業納稅人預繳稅款時，可根據相關政策選擇適用1.5%預征率。

　　5調整消費稅及附加稅費申報功能

　　5.1優化內容

　　調整消費稅及附加稅費申報功能。實現消費稅(成品油類)申報自動預填，根據納稅人發票信息，自動帶出銷售數量、銷售額等數據項，納稅人可根據實際情況修改或者直接保存。

　　5.2功能操作

　　登錄山東省電子稅務局，點擊“我要辦稅—稅費申報及繳納—消費稅及附加稅費申報”，選擇“消費稅及附加稅費申報表”菜單，進入消費稅申報界面。如下圖：

　　系統已實現自動獲取成品油類發票信息，并將數據預填入申報表相關欄次，納稅人可確認數據是否完整。

　　附表《消費稅附加稅費計算表》第2欄“稅(費)率(征收率)(%)”修改為“稅(費)率(%)”如下圖：

　　申報表填寫完畢，確認無誤后點擊“申報”按鈕，提交申報數據即可。

　　提交申報表后請注意查看申報狀態，如有稅款請及時繳納。

6調整財產和行為稅申報功能

　　6.1優化內容

　　(1)調整財產和行為稅稅源明細報告-環境保護稅稅源信息采集監控校驗規則：一是系統對采用排污系數、物料衡算、抽樣測算方法計算污染物排放量的污染物，設置為無法選擇錄入減免條款。否則提示：根據《中華人民共和國環境保護稅法》第十條第三款、第四款的規定，使用排污系數、物料衡算、抽樣測算方法計算污染物排量的納稅人不具備監測條件，因此不適用《中華人民共和國環境保護稅法》規定的第十二、十三條稅收優惠。二是“減免稅項目”數據項選擇中，屏蔽“0016064005國務院批準免稅的其他情形暫予免征環境保護稅|《中華人民共和國環境保護稅法》 中華人民共和國主席令第61號第十二條第(五)款”。三是通過模版導入時，增加水污染物種類與污染物名稱匹配校驗，當模板中的水污染物種類與污染物名稱不匹配、污染物排放量計算方法不匹配時，系統彈出相關提示信息，：“導入信息的水污染物種類【水污染物種類代碼】與污染物類別【污染物類別名稱】不匹配，請修改!”。納稅人需修改模板中的信息后，再重新導入。

　　(2)修改“作廢”按鈕提示信息：“稅源xxx已申報或者已在申報計算及減免信息采集表采集，不能作廢。如需作廢，請先作廢申報和申報計算已采集的數據。”

　　(3)優化印花稅稅源信息采集及申報功能，信息采集完成后可自動跳轉申報界面完成申報。

　　6.2功能操作

　　6.2.1環境保護稅基礎信息采集表

　　登錄山東省電子稅務局，點擊“我要辦稅—綜合信息報告—稅源信息報告”,選擇“財產和行為稅稅源信息報告”菜單，選擇環境保護稅稅源采集功能，進入環境保護稅基礎信息采集表(主表)界面。如下圖：

　　系統修改了“作廢”提醒信息，如需作廢時，請注意查看相關要求。

　　“申報計算及減免信息”模塊下，系統對采用排污系數、物料衡算、抽樣測算方法計算污染物排放量的污染物，設置為無法選擇錄入減免條款。如下圖：

　　“減免稅項目”數據項選擇中，屏蔽“0016064005國務院批準免稅的其他情形暫予免征環境保護稅|《中華人民共和國環境保護稅法》 中華人民共和國主席令第61號第十二條第(五)款”。

　　增加 “減免性質代碼和項目名稱”、“本期減免稅額”數據項填寫情況校驗，當減免性質不為空時，減免稅額不允許等于0;減免稅額大于0時，減免性質不允許為空。

　　如納稅人選擇使用模版導入時，增加水污染物種類與污染物名稱匹配校驗，當模板中的水污染物種類與污染物名稱不匹配、污染物排放量計算方法不匹配時，系統彈出相關提示信息,納稅人應修改模板中的信息后，再重新導入。

6.2.2印花稅稅源采集

　　1、登錄山東省電子稅務局在“我要辦稅”-“綜合信息報告”-“稅源信息報告”下選擇“財產和行為稅稅源信息報告”菜單，選擇印花稅 后方的稅源采集按鈕，進入印花稅稅源采集功能。如下圖：

　　2、點擊“新增稅源”按鈕，系統自動根據納稅人印花稅稅種認定的納稅期限帶出上個稅款所屬期的應申報信息。如下圖：

　　3、填寫數據后點擊“保存”按鈕，系統提示保存稅源信息成功，是否立即申報。如下圖：

　　4、點擊“是”按鈕系統自動跳轉到申報頁面，納稅人確認后申報即可。如下圖：

7調整發票使用功能

　　7.1優化內容

　　一是調整票種核定功能。納稅人核定增值稅專用發票票種信息時，必須同步核定電子專用發票且發票份數最低為1份。

　　二是調整自然人出租不動產*功能。房產稅、城鎮土地使用稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加按照申報繳稅(*)時間確定是否適用小規模減半政策;印花稅按照房屋租賃合同簽訂時間確定是否適用減征優惠政策;房產稅、城鎮土地使用稅疫情困難減免政策保持不變，仍按租賃合同時間分段確定是否適用全免政策。

7.2功能操作

　　7.2.1票種核定

　　登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅-發票使用-發票票種核定-發票票種核定辦理”，如下圖：

　　新辦納稅人首次核定增值稅發票票種信息，系統提示“您本次是否核定增值稅專用發票?”，選擇“確定”，如下圖所示：

　　填寫核定專票總份數，點擊“確認”按鈕，系統提示如下：

　　點擊確定后，電子稅務局自動按照申請總份數的一定比例分配核定增值稅紙質專用發票和增值稅電子專用發票，如下圖所示：

　　可根據需要進行修改,其中增值稅電子專用發票的每月最高開票限購數量、每次最高限購數量需大于等于1份。

　　納稅人選擇增值稅紙質專用發票類型及填寫單份發票最高開票限額等信息后保存并提交。

7.2.2自然人代開增值稅發票申請

　　自然人登錄電子稅務局，點擊“*-*辦理”，如下圖：

　　系統按照相關規則自動計算應納稅款信息。

8調整一照一碼信息確認功能

　　8.1優化內容

　　將“一照一碼戶登記信息確認”調整為“一照一碼戶信息確認”。

　　8.2功能操作

　　納稅人登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅—綜合信息報告—身份信息報告—一照一碼戶信息確認”，如下圖：

9調整兩證整合個體工商戶信息確認功能

　　9.1優化內容

　　將“兩證整合個體工商戶登記信息確認” 調整為“兩證整合個體工商戶信息確認”。

　　9.2功能操作

　　納稅人登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅—綜合信息報告—身份信息報告”，如下圖：